银办发[2005]346号 国库资金风险管理办法

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1、国库资金风险管理办法目录国库资金风险管理办法1.国库资金风险管理办法第一章总则第二章管理责任制第三章业务操作环节的风险控制第四章业务管理环节的风险控制第五章事后监督、检查环节的风险控制第六章会计核算系统及其网络的风险控制第七章附则国库资金风险管理办法1.国库资金风险管理办法第一章总则第二章管理责任制第三章业务操作环节的风险控制第四章业务管理环节的风险控制第五章事后监督、检查环节的风险控制第六章会计核算系统及其网络的风险控制第七章附则展开编辑本段国库资金风险管理办法　　中国人民银行办公厅关于印发《国库资金风险管理办法》的通知　　银办发〔2005〕346号　　中国人民银行上海总部，各分行、营业

2、管理部、省会(首府)城市中心支行，大连、青岛、宁波、厦门、深圳市中心支行：　　为加强国库资金风险防范，确保资金安全，总行制定了《国库资金风险管理办法》，现印发你们，请遵照执行。在执行中如发现问题，应及时报告总行。　　单位收到本通知后，应及时转发辖内代理国库业务的商业银行和信用社。　　中国人民银行办公厅　　二○○五年十二月三十日国库资金风险管理办法　　编辑本段第一章总则　　第一条为规范国库资金风险管理，保障国库资金安全，依据《中华人民共和国国家金库条例》及其《实施细则》、《国库会计管理规定》等法规、制度，制定本办法。　　第二条国库资金风险管理是通过建立有效的风险管理机制，对国库资金风险采取识

3、别、排查、控制等措施，保障资金安全的过程和行为。　　第三条国库资金风险管理遵循以下原则：　　规范性原则。通过严格执行会计核算与管理的各项制度，实现国库会计规范化，防范和控制国库资金风险。　　全面性原则。国库资金风险管理涵盖国库会计业务的各个方面，贯穿业务处理的全过程。　　时效性原则。实行风险防范关口前移，注重事前审核和事中控制，做到早预防，早发现，及时整改。　　责任分解原则。国库资金风险管理责任层层分解，国库主任、国库部门负责人、国库会计主管、国库会计经办人员各司其职，各负其责。　　第四条国库资金风险管理采取内部控制为主，内部控制与外部检查相结合；重点控制为主，重点控制与一般防范相结合；防

4、范案件为主，防范案件与防止差错相结合的方法。　　第五条本办法适用于各级国库。各级国库应根据业务发展需要，结合本地实际，建立健全资金风险防范体系，定期组织风险识别、排查、评估和整改，确保各项风险防范与控制措施落实到位。编辑本段第二章管理责任制　　第六条各级国库应当严格执行国库主任（包括副主任，下同）、国库部门负责人、国库会计主管和国库会计经办人员目标管理责任制。各有关人员应当认真履行职责，并承担相应责任。　　第七条国库主任应当切实履行组织、领导辖区内各级国库会计工作的职责，对本级国库资金风险负主要领导责任，对下一级国库资金风险负相应领导责任。国库主任在国库资金风险管理中应做到：　　（一）掌握

5、国库业务重点环节和风险点的控制与管理情况；　　（二）督促辖区内各级国库严格执行国库会计有关规定，至少每半年组织一次对本级国库执行制度情况的检查，每年组织一次对下一级国库执行制度情况的检查；　　（三）对国库会计资料的真实性、完整性负责；　　（四）及时解决国库工作中存在的困难和问题；　　（五）根据会计核算岗位设置要求和业务需要合理配备国库会计人员，加强对国库会计人员的思想品德教育和业务培训，提高国库会计人员防范风险的意识和能力；　　（六）为防范国库资金风险创造良好的内部控制环境。　　第八条国库部门负责人应当切实履行具体组织、管理辖区内各级国库会计工作的职责，在国库资金风险管理中应做到：　　（一

6、）组织辖内各级国库认真贯彻落实国库会计有关规定;　　（二）根据国库会计制度的要求,结合辖内实际情况，组织制定具体的贯彻措施和办法；　　（三）把握内部管理和风险控制的重点，组织建立有效的国库风险防范体系；　　（四）合理安排本部门会计人员分工，按规定对会计人员进行轮岗；　　（五）组织、落实对本部门和下一级部门执行制度、办理国库会计业务情况的检查；　　（六）协调国库与财政、征收机关等部门之间的关系，接受有关部门对国库会计业务的检查，对检查中发现的问题及时组织整改；　　（七）定期或不定期地向国库主任汇报国库工作；　　（八）促使本辖区内国库会计工作有序进行。　　第九条国库会计主管应当切实履行在会计核

7、算中的组织、管理和监督职责，在国库资金风险管理中应做到：　　（一）组织本部门会计人员贯彻落实各项规章制度，准确、及时地办理会计核算业务；　　（二）严格按规定审批会计重要事项；　　（三）及时处理并记载核算过程中的问题；　　（四）组织落实整改措施；　　（五）发现重大情况立即向国库部门负责人报告。　　国库会计主管在岗时，应完整履行其职责。由于工作需要或其他特殊原因离岗时，经国库部门负责人签字同意，国库会计主管可将其负责的会计核