招商银行信贷资产分类管理办法

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1、招商银行信贷资产分类管理办法（第三版）第一章总　则第一条为及时反映我行信贷资产的真实价值，监测信贷资产质量，规范我行信贷资产分类和认定工作，发现信贷管理中存在的问题，现根据中国人民银行《贷款风险分类指导原则》、《银行贷款损失准备计提指引》等有关法规和中国银行业监督管理委员会的有关规定，制定本办法。第二条本办法所指的信贷资产分类，是指按照风险程度将信贷资产划分为不同档次的过程，并实现以下目标：（一）揭示信贷资产的真实价值和风险程度，真实、全面、动态地反映信贷资产的质量。（二）发现信贷资产发放、管理、监控、催收及不良资产管理中存在的问题，全面提高信贷管理水平

2、。（三）为我行计提贷款损失专项准备金提供依据。第三条总行信贷管理部是全行信贷资产分类的管理机构，负责指导、管理全行信贷资产的分类工作。第二章信贷资产分类标准第四条信贷资产分类采用以风险为基础的分类方法，把信贷资产分为正常、关注、次级、可疑、损失五类；后三类合称为不良资产。第五条需要分类的信贷资产为各类表内和表外信贷资产，具体包括：（一）各类本外币贷款：固定资产贷款、流动资金贷款、贴现贷款、住房贷款、个人消费类贷款、个人经营性贷款等。（二）贸易融资：国际贸易项下发生的进出口押汇、打包放款、出口保理项下融资、T/T融资、福费廷等及各种被迫垫款资产。（三）融资

3、租赁占款。（四）其它信贷资产：信用卡透支等。（五）表外资产：开出承兑汇票、担保（含保函、备用信用证）、开出信用证、贷款承诺等。第六条五类资产（本外币）的定义分别为：（一）正常类资产：借款人（或主要债务人）各方面情况正常，不存在任何影响我行债权本息及时全额偿还的消极因素且一直能够正常还本付息，我行对借款人（或主要债务人）按时履约有充分把握，没有任何理由怀疑债权本息不能按时足额偿还。本办法规定的特殊情形除外。（二）关注类资产：借款人（或主要债务人）目前偿还我行债务没有问题，但有关方面包括借款人（或主要债务人）还款能力、还款意愿、担保能力、非财务因素等存在一些

4、可能对偿还产生不利影响的因素，这些因素继续存在下去将会影响债权的清偿。本办法规定的特殊情形除外。（三）次级类资产：借款人（或主要债务人）的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。本办法规定的特殊情形除外。（四）可疑类资产：借款人（或主要债务人）无法足额偿还债务，即使执行担保，债权也肯定要造成较大损失，只是因为存在借款人（或主要债务人）重组、兼并、合并、抵押（质）物处理或未决诉讼等待定因素使得损失金额还不能确定。（五）损失类资产：在采取所有可能的措施或经过一切必要的法律程序之后，贷款本息仍然无法

5、收回，或只能收回极少部分。第七条信贷资产分类实际上是判断借款人（或主要债务人）及时足额归还本息的可能性的，考虑的主要因素包括：借款人（或主要债务人）的还款能力。借款人的还款记录。借款人的还款意愿。贷款的担保。贷款偿还的法律责任。银行的信贷管理。借款人的还款能力是一个综合概念，包括借款人现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等。第八条对信贷资产分类时，要以评估借款人的还款能力为核心，把借款人的正常经营收入作为贷款的主要还款来源，贷款的担保作为次要还款来源。分类时应综合考虑，准确作出判断。第九条需要重组的贷款应至少归为次级类；重组后的贷款如果仍然逾期，

6、或借款人仍然无力归还贷款，应至少归为可疑类。对重组贷款，其分类级别在至少6个月的观察期内不得调高，在观察期结束后，严格按规定进行分类。重组贷款是指银行由于借款人财务状况恶化，或无力还款而对借款合同还款条款作出调整的贷款。根据我行实际情况和实践经验，重组后借款人经营性现金流量确实可以完全满足还款要求、并经过6个月观察期或正常分期归还本金两次以上、付息正常的，可以不再视为重组贷款进行风险分类，但最高可放入关注。第十条对利用企业兼并、重组、分立等形式恶意逃废银行债务的借款人的贷款，至少划分为关注类。并应在依法追偿后，按实际偿还能力进行分类。违反国家有关法律和法

7、规发放的贷款应至少归为关注类。第十一条分类时，应将贷款的逾期状况作为一个重要因素考虑。逾期（含展期后）超过一定期限、其应收利息不再计入当期损益的贷款，至少归为次级类。本金逾期90天以上的贷款认定结果不得高于次级类，逾期180天以上的贷款不得高于可疑类。贷款逾期天数的计算应建立在贷款合同期限与贷款实际所需的资产转换周期相一致的基础上。各行（部）在贷款审查时，应认真匡算贷款实际所需周期，依此确定贷款期限。第十二条同一客户的授信业务风险分类结果应相互参考。对于在我行有多笔授信业务的客户，若保证条件相同，只要其中一笔出现不良，则所有授信均不能列为正常类；若保证条

8、件不同，则应具体分析每笔授信业务的还款可能性，客观反映贷款风险的真实情况，分类结