开发项目资源管理办法(试行)

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1、中央空调事业部财务管理部文件冷央财字[2008]号开发项目资源管理办法(试行)1总则1.1目的：为强化企划的有效性，全面、真实评价项目经济性，需要按照项目进行费用归集，特制订本办法。1.2范围：本办法适用于研发中心顺德本部。1.3资源的定义：指公司为研发新品所投入的各种资本化支出和费用化支出，主要包括人力成本、试验室资源摊销、试验室营运费用、技术开发费、产品认证费、模具费用等。2管理内容2.1管理标准：人力成本、试验室资产摊销、试验室水电费按照标准费率进行核算；技术开发费、产品认证费、模具费用按照实际发生进行核算。2.2项目人力成本管理2.2.

2、1人力成本核算范围：主要涉及研发人员管理工资性收入及固定性福利社保，不包含科技人员住房及购车补贴、加班费、季度绩效奖金、科技奖励等收入。2.2.2核算公式如下：月度项目人力成本=∑人力成本标准费率*项目月度占用人力时间2.2.2.1人力成本标准费率即各工程师出勤一天的税前工资，单位：元/天。具体公式如下：人力成本标准费率=公司核定标准月薪÷标准月度满9勤时间，标准月度满勤时间以管理人员每月出勤26天计。2.2.2.2项目月度占用人力时间即该月中各工程师为项目所耗费的劳动时间，单位：天。满勤条件下工程师为各项目耗费时间之和为26天，加班等复杂情况

3、不予考虑。2.2.2.3示例如下：(1)人力成本标准费率及实发情况表姓名满勤月薪满勤天数标准费率出勤天数实发工资张三300026115212423李四400026154264000王二500026192265000合计：1200011423(2)项目月度占用人力时间表项目性能项目占用时间电控项目占用时间结构项目占用时间38001张三10李四12王二1338002张三11李四14王二13合计：212626(3)月度项目人力成本表项目性能占用时间标准费率小计1电控占用时间标准费率小计2结构占用时间标准费率小计3项目合计38001张三10115115

4、4李四121541846王二131922500550038002张三111151269李四141542154王二1319225005923合计：21242326400026500011423备注：“项目合计”和“实发工资”勾稽核对；“占用时间合计”和“出勤天数”勾稽核对。2.2.3流程2.2.3.1每月3日前，研发中心各部长根据项目进度情况反馈《项目月度占用人力时间表》。2.2.3.2每月5日前，事业部薪资核算主管根据《项目月度占用人力时间表》匹配各人员人力标准费率，自动汇总出月度项目人力成本表。2.3项目试验室资源管理2.3.1试验室资源核算

5、范围：主要包括试验室原值摊销和试验室租赁费。2.3.2项目试验室资源管理的几个假设前提：(1)试验室全年24小时满负荷运行，不考虑试验室待工、维修、保养、闲置等情况。9(2)根据企业财务制度，固定资产按照10年直线法进行折旧，暂不考虑试验室的实际物理寿命和经济寿命对折旧的影响。2.3.3核算公式如下：项目月度使用试验室成本=∑试验室资源费率*项目月度占用各实验室时间2.3.3.1试验室资源费率=试验室固定资产费率+试验室租赁费率=试验室资产原值÷10年÷12月÷30天÷24小时+试验室占地面积*月度租赁费单价÷30天÷24小时，单位：元/小时。

6、截至07年底，各试验室资源及费率定义如下：试验室名称试验室资源费率(元/小时)10HP水机试验室22.7810HP焓差试验室20.8310HP高精度试验室26.6612HP焓差室36.4315HP焓差试验室38.5920HP高落差实验室29.0720HP工况试验室28.5220HP焓差室38.9325HP水机试验室32.8130HP焓差室52.0550HP试验室54.7860HP焓差试验室67.006HP热平衡93.95ETL焓差室56.51噪音室14.06综合风量室16.51安全室7.89200HP长运室21.222.3.3.2项目月度占用各

7、实验室时间，由研发成本管理根据品质部门提供的月度试验室设备利用效率统计表进行项目汇总。2.3.3.3每月10日前，由研发成本管理完成项目占用试验室资源的成本核算。2.3.4试验室资源定义管理2.3.4.1试验室资源涵盖主体和附件，对于价值金额2万以下且对试验室整体价值影响不到5%的附件可以忽略不计，但是未计价值合计不得超过整体价值的12%。92.3.4.2《商用空调测试中心试验室资产一览表》由品质部门进行归口管理，资产表主要体现试验室名称、主体资产、附件资产、资产编号、资产原值、制造商等内容。试验室名称要与《试验室设备利用效率统计表》中的名称统

8、一。2.3.4.3新增或变更试验室资源的定义2.3.4.3.1调整原则：当新增试验室或者是试验室资源中价值10%以上的内容发生变化，必须调整。另外，每