《财务预算更改》ppt课件

《《财务预算更改》ppt课件》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、财务预算1第一节财务预算概述第二节财务预算编制方法第三节财务预算编制[内容提要]本章主要阐述财务预算与全面预算的含义及其组成体系，预算管理的意义和作用，预算管理的流程，财务预算各种编制方法的原理和特点，在此基础上结合实例阐述财务预算的编制。2财务上的全面预算制度管理方式，也即财务管理的全面预算化已经成为一个非常有效管理手段和方法并成为普遍规律。——金蝶软件公司3案例：预算管理挽救了亚信有人说，如果不是她四年前来到亚信出任CFO，很可能亚信就已经成为最早的网络经济泡沫，夭折在中国互联网高潮的前奏中了。韩颖入主亚信之前，亚信在发展的前三年中根本就没有做过预算管理，这是韩颖万万没有预料到

2、的。1998年6月1日，当她跨入亚信的第一天，还满怀兴奋的向田溯宁(亚信当时的CEO)索取上一年度的财务报告，想了解一些公司的基本状况。然而，田的回答令她吃惊，“这正是我们需要你的原因”。4“整个公司不断有新项目，到处都显得忙忙碌碌，看上去公司很赚钱”，韩颖对亚信最初的印象就是如此。但是，当所有账目结果出来后却让她震惊，亚信账面上几乎都是库存和应收账款，亚信人眼中辉煌的1997年居然是亏损。究其原因，就是以前亚信根本没做过预算。所以没人知道花了多少钱，也没人去想做这些事情能给亚信带来什么、融来的1800万美元什么时候花完、花完了怎么办、能否给投资人带来什么回报，以后能否吸引更好的投

3、资等等这些问题，好像大家都忙得顾不上这些，但这些恰恰是企业运作中最核心的问题。韩颖“拯救”亚信，用的方法极其平常，就是连普通人都多少明白点儿的财务预算管理。案例：预算管理挽救了亚信5预算是指以价值形式对企业未来的生产经营和财务活动所作的具体安排。预算管理是指对预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。一、预算含义第一节财务预算概述6预算与企业战略目标第一节财务预算概述预算管理是一种系统的管理方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。预算系统依附于企

4、业总目标企业目标就是预算目标预算系统是实现企业目标的手段7企业首先应具备明确的战略规划，即公司发展战略与年度战略行动计划。预算具有战略性，对企业战略起着全方位的支持作用。企业战略目标是企业对较长时期发展前景的预测及其实现使命过程中所追求的结果，是全局性的总体奋斗目标。它反映了企业在一定时期内经营活动的方向和所要达到的水平，具有具体的定量、详细的定性和时间界限（一般为3至5年）三大方面的特征，主要包括企业一定时期内应达到的经济规模、构建的产业布局、形成的产业优势、运作的发展模式等内容。企业预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内（一般为1年）资金取得和投放、各项收入

5、和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。企业预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。按照企业战略管理的步骤，企业确定战略目标后，就要进行战略目标的实施、评价与控制，以确保战略目标的实现。从企业日常管理的角度的来说，企业战略管理的基础就是预算管理，企业战略管理的过程也就是以预算管理为主的过程。以上两者关系的具体内容可以表述为：企业战略目标期限较长，一般为3至5年，企业预算期限较短，一般为1年；企业战略目标是战略目标期限结束时应达到的最终结果，最终结果的实现是在分步实

6、施过程中完成的。分步实施就是将企业战略目标具体化为年度预算，通过执行、分析、调整、控制预算来达到实施、评价、控制企业战略目标的目的，最终确保企业战略目标的实现。8第一节财务预算概述企业方针外部环境分析内部条件分析公司战略中长期计划短期计划预算管理日常经营反馈控制资本预算预算与企业战略目标企业战略发展计划年度预算9资源二次优化配置目标企业债权人初次资源配置投资者预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。预算是企业配置投入资源的手段第一节财务预算概述10·以货币计价的一切资源均为预算

7、控制对象·只有纳入预算的资源才可进入运作，不能有预算外·进入运作的资源应接受事先审核，要能证明为何给钱·跟踪重要投入资源的过程和产出·预算编制过程就是资源配置过程·预算管理不是数据的罗列。11全面预算是以企业的战略目标为出发点，以市场预测为依据，以销售预算为起点，据以延伸到生产、成本、费用和资金收支等方面，最后编制出预计财务报表的预算体系。二、全面预算与财务预算第一节财务预算概述12第一节财务预算概述主要包括业务预算、专门决策预算和财务预算三个部分。业务预算：又叫经营