公司金融学第四章公司金融决策基础

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1、公司金融学第四章公司金融决策基础1、资产负债表资产负债表的作用：资产负债表是反映公司某一特定日期财务状况的财务报表，它表明公司在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现时义务和所有者对净资产的要求权。不同的报表使用者，可以根据各自的需要，有选择地利用资产负债表提供的会计信息，了解公司所掌握的经济资源以及这些资源的分布与结构，以及和资产负债表相关的其他信息。资产负债表的基本内容与格式：资产负债表的格式一般采用账户式，分为左右两方，左方反映资产各项目，右方反映负债和所有者权益各项目。左右两方的总平衡公式为：一、主要财务报表资产项目可以划分为“流动资产”和“

2、非流动资产”等。流动资产是指那些可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现、出售或耗用的资产，如存货，除非公司生产过剩，否则他们留在公司的时间很短。非流动资产是指除流动资产以外的资产，其中固定资产是非流动资产的主要组成部分。在公司投资于一种资产之前，它必须获得资金，即融资，这意味着公司必须筹集资金来支付投资。资产负债表的右方是负债和所有者权益，它表示公司的融资方式。公司一般通过发行债券，借贷和发行股票来筹资。负债项目划分为“流动负债”和“非流动负债”。流动负债是指那些在一年或超过一年的一个营业周期内必须偿还的贷款和债务;而非流动负债是指除流动负债以外的负债。

3、一、主要财务报表2、利润表利润表的作用：利润表是反映公司一定会计期间生产经营成果的财务报表。它是公司对外提供财务报告中最基本的财务报表之一。利润的会计定义式为：编制利润表具有如下作用：利润表中的净利润，反映公司最终的经营成果，可用于评价公司的盈利能力，也是公司利润分配的依据。利润表通过收入与成本、费用的配比来确定公司各个会计期间的经营成果，便于分析公司生产经营过程各项收益和成本费用对经营业绩的影响程度，评价公司各部门的工作业绩。通过不同时期利润表提供各项目的数据对比，可以分析预测公司利润的发展趋势。一、主要财务报表利润表的基本内容与格式利润表通常由几个部分组

4、成，营业部分报告了公司营业收入和各种成本费用以及部分收益损失，非营业部分列出营业外收入和支出，另外一个独立的部分列出对利润课征的所得税。利润表的最后一项是净利润，净利润常常被表示成普通股每股是多少，即每期收益的形式。1.构成营业利润的各项要素。2.构成利润总额（或亏损总额）的各项要素。3.构成净利润（或净亏损）的各项要素。一、主要财务报表3、现金流量表现金流量表的作用：现金流量表是以现金为基础编制的，反映一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出信息的财务状况变动表。通过编制现金流量表，使公司管理者及时掌握现金流动的信息，净利润与相关的现金收支产生的差异

5、的原因，科学规划公司的投资、筹资活动，搞好资金调度，最大限度地提高资金的利用效率。通过现金流量表所提供的信息，公司的投资者、潜在的投资者和债权人可以了解公司如何使用现金，有利于他们正确估计公司的偿债能力、分派股利的能力以及未来创造净现金流的能力，有利于他们直接做出投资决策和信贷决策。现金流量信息是政府综合经济管理部门，尤其是证券市场监管部门对公司进行监管的重要依据。一、主要财务报表现金流量表的基本内容与格式现金流量对公司各项经营业务产生或运用的现金流量进行合理的分类，通常按照公司经营业务发生的性质将公司一定期间内产生的现金流量进行分为经营活动产生的现金流量、

6、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三大类。经营活动是现金流入分为：（1）销售商品、提供劳务受到的现金；（2）收到的税费返还；（3）收到的其他与经营活动有关的现金。经营活动的现金流出分为：（1）购买商品、接受劳务支付的现金；（2）支付给职工以及为职工支付的现金；（3）支付的各项税费；（4）支付的其他与经营活动有关的现金。投资活动产生的现金流入分为：（1）收回投资所收到的现金；（2）取得投资收益所收到的现金；（3）处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额；（4）处置子公司及其他营业单位收到的现金净额；（5）收到的其他与投资活动有关的现金。

7、一、主要财务报表投资活动产生的现金流出分为：（1）购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金；（2）投资所支付的现金；（3）取得子公司及其他营业单位支付的现金净额；（4）支付的其他与投资活动有关的现金。筹资活动产生的现金流入分为：（1）吸收投资所收到的现金；（2）取得借款所收到的现金；（3）收到的其他于筹资活动有关的现金。筹资活动产生的现金流出分为：（1）偿还债务所支付的现金；（2）分配股利、利润或偿付利息所支付的现金；（3）支付的其他与筹资活动有关的现金。一、主要财务报表4、所有者权益变动表所有者权益变动表的作用所有者权益变动表全面的反映了一定时期所

8、有者权益变动的情况，其中不仅包括了所有者权益总量的增