各税种最新政策解读及实务操作

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1、各税种最新政策解读及实务操作中的疑点难点解析主讲：许明第一讲流转税最新政策解读及疑点难点解析一、增值税最新税收政策解读（一）资产重组流转税的会计处理与税务处理【思考】甲企业将一个独立的矿区的所有资产（包括采矿权、房屋建筑物、土地使用权、开采设备、煤炭及与之相关的负债、人员）一并转让给乙企业等。总计收取价款1000万元转让费。问：如何进行税务处理？第一讲流转税最新政策解读及疑点难点解析（二）销售折让与销售退回的会计处理与增值税处理及与企业所得税处理的不同点【思考】2011年6月份，甲企业销售给乙企业油品一批，开

2、具增值税专用发票注明价款100万元，增值税17万元。因乙企业购买的数量达到合同约定的折扣条件，给予折扣2万元，在发票的备注栏注明“折扣2万元，实际收款115万元”。问：缴纳增值税和企业所得税存在什么不同点？第一讲流转税最新政策解读及疑点难点解析（三）如何利用信托资金进行项目建设开发从而达到可以抵扣进项税额的目的【思考】某煤炭企业2011年1月1日，因生产经营需要一台大型设备，但流动资金困难，采取如下方式解决资金问题：（1）由信托公司与大型设备供货商签订购货合同，信托公司再与煤炭企业签订融资租赁合同，租赁期限为

3、5年，5年后，大型设备归煤炭企业所有；（2）信托公司发行融资租赁资金信托计划，从投资者那里筹得资金；第一讲流转税最新政策解读及疑点难点解析（3）供货商向煤炭企业交付大型设备，并开具增值税专用发票给煤炭企业，注明价款5000万元，增值税850万元；（4）煤炭企业以租金形式每年支付给信托公司1400万元；（5）信托公司把煤炭企业支付的租金扣除一定管理和其他相关费用后向投资者支付本金和收益。问：煤炭企业从供货商取得的增值税专用发票的进项税额是否可以抵扣？第一讲流转税最新政策解读及疑点难点解析（四）企业取得的征地补偿

4、费是否缴纳营业税、土地增值税和企业所得税。（五）财税〔2011〕34号——可笑的规范性文件。第一讲流转税最新政策解读及疑点难点解析二、实务操作中涉及到的流转税疑点难点解析（一）自建自用的机器设备是否可以按公允价值入账？是否视同销售缴纳增值税？（二）将自产的机器设备对外出租，是否需要视同销售缴纳增值税？销售额如何确定？（三）物资贸易企业先确定购货方，再由销售方直接将货物运送给购货方，并不通过物资贸易企业，那么，物资贸易如何纳税？第一讲流转税最新政策解读及疑点难点解析（四）轿车的进项税额不能抵扣，轿车耗用的燃油及

5、修理费的进项税额是否可以抵扣？（五）没有实现增值税，但预警系统发生预警后，税务机关要求缴纳一部分税款才能解除预警，如何进行税务处理和会计处理？留抵税额很大，是否存在涉税风险？（六）商场出租柜台，柜台的销售行为如何纳税？第一讲流转税最新政策解读及疑点难点解析（七）购货方支付预付款后，销售方全额开具了增值税专用发票。后来，购货方不要这批货，但发票也不予退还，怎么办？发票金额大于预收款金额的差额怎么处理才能避免涉税风险？（八）服务业为主的公司，因兼营贸易业务，被税务机关强制转为一般纳税人，税务机关的处理对吗？我公司

6、转为一般纳税人后，公司发生的水电费的进项税能全部抵扣吗？现在，我公司购进了一批电动汽车用于社区营运，请问进项税额能抵扣吗？第一讲流转税最新政策解读及疑点难点解析（九）商场、超市为增值税一般纳税人，向供应商（联销商）收取的入场费、场地租赁费、人员管理费、促销费、水电费、环境美化费、刷卡手续费、堆码阵列费等，应开具何种发票，缴纳何种税？（十）工业企业将自制的半成品用于出租，企业收取租赁费，是否增值税、营业税都该缴纳？还是应按混合销售行为只缴纳增值税？第一讲流转税最新政策解读及疑点难点解析（十一）我单位下属一独立核

7、算单位（该单位未独立进行税务登记）取得的增值税专用发票上列的货物用于给我单位的建筑物维修，该专用发票抵扣联应如何处理，是认证然后做进项税转出，还是直接不认证？如果不认证，该抵扣联应如何处理？（十二）我单位进项税额较大，税务局一直关注我们缴纳增值税得问题，因此购置固定资产的进项税没敢抵扣，请问我们应该怎么做？第一讲流转税最新政策解读及疑点难点解析（十三）一般纳税人企业与农户合作，如果鸡苗是由农户自己购买，企业提供饲养场地，统一喂养，负责防疫和管理。待肉鸡长成后，企业按低于市场价回收。问企业购买的饲料有偿给农户使

8、用时，是否缴纳增值税？第一讲流转税最新政策解读及疑点难点解析（十四）我公司承接一项大型国际会议，租赁青岛市会展中心，并向每一家参会企业收取一定的费用。但我们除需要支付会展中心的租赁费以外，还需要发生一些其他的费用，包括展柜的设计布展等费用、广告宣传费用、并负责参展商的食宿费。请问，我公司缴纳营业税时，计税营业额如何确定？第一讲流转税最新政策解读及疑点难点解析（十五）总承包人承揽一项工程6000万元，