《新个税政策解读及扣缴申报操作实务（2019最新版）》

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1、新个人所得税政策及操作国家税务总局陵川县税务局崔庆童目录/Contents01新个人所得税的亮点02专项附加扣除相关政策02新个税扣缴申报操作实务0301新个人所得税的亮点01这次个人所得税改革的六大亮点：1、开启实施综合与分类相结合的税制模式；2、适当提高基本减除费用标准；3、首次设立专项附加扣除；4、调整优化税率结构；5、增设反避税条款；6、健全个人所得税征管制度。亮点一：开启实施综合与分类相结合的税制模式旧个税征收项目（11个）1、工资、薪金所得；2、劳务报酬所得；3、稿酬所得；4、特许权使

2、用费所得；5、个体工商户经营所得；6、对企事业单位承包承租经营所得；7、利息、股息、红利所得；8、财产租赁所得；9、财产转让所得；10、偶然所得11、其他所得新个税征收项目（9个）1、工资、薪金所得；2、劳务报酬所得；3、稿酬所得；4、特许权使用费所得；5、经营所得；6、利息、股息、红利所得；7、财产租赁所得；8、财产转让所得；9、偶然所得。居民个人综合所得按年计征亮点二：适当提高基本减除费用标准3500元/月60000年/年（5000元/月）亮点三：首次设立专项附加扣除专项附加扣除1、子女教育2

3、、继续教育3、大病医疗4、住房贷款利息5、住房租金6、赡养老人亮点四：调整优化税率结构级数月应纳税所得额税率（％）1不超过1500元的32超过1500元至4500元的部分103超过4500元至9000元的部分204超过9000元至35000元的部分255超过35000元至55000元的部分306超过55000元至80000元的部分357超过80000元的部分45级数全年应纳税所得额换算全月应纳税所得额税率（％）1不超过36000元的不超过3000元的32超过36000元至144000元的部分超过3

4、000元至12000元的部分103超过144000元至300000元的部分超过12000元至25000元的部分204超过300000元至420000元的部分超过25000元至35000元的部分255超过420000元至660000元的部分超过35000元至55000元的部分306超过660000元至960000元的部分超过55000元至80000元的部分357超过960000元的部分超过80000元的部分45旧个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）个人所得税税率表一（综合所得适用）新亮点五：增设

5、反避税条款为维护国家税收权益，根据自然人避税的特点，借鉴企业所得税法反避税的经验，增设了反避税条款。对个人不按独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额且无正当理由的，实施不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益等行为的，税务机关有权按合理方法进行纳税调整，营造公平、透明、有序的税收环境。亮点六：健全个人所得税征管制度实施综合与分类相结合的个人所得税制，必须建立相应的配套征管制度。对综合所得按年计税，实行“代扣代缴、自行申报，汇算清缴、多退少补，优化服务、事后抽查”模式。同时，打造了六个方面的征

6、管制度创新：一是自行申报制度；二是纳税人识别号；三是反避税条款；四是部门信息共享；五是部门源头协同管理；六是纳税信用运用。有关部门和单位有责任和义务向税务部门提供或协助核实以下与专项附加扣除有关的信息：（一）公安部门有关户籍人口基本信息、户成员关系信息、出入境证件信息、相关出国人员信息、户籍人口死亡标识等信息；（二）卫生健康部门有关出生医学证明信息、独生子女信息；（三）民政部门、外交部门、法院有关婚姻状况信息；（四）教育部门有关学生学籍信息（包括学历继续教育学生学籍、考籍信息）、或者在相关部门备案

7、的境外教育机构资质信息；（五）人力资源社会保障等部门有关技工院校学生学籍信息、技能人员职业培训、专业技术人员继续教育信息；（六）住房城乡建设部门有关房屋（含公租房）租赁信息、住房公积金管理机构有关住房公积金贷款还款支出信息；（七）自然资源部门有关不动产登记信息；（八）人民银行、金融监督管理部门有关住房商业贷款还款支出信息；（九）医疗保障部门有关在医疗保障信息系统记录的个人负担的医药费用信息；（十）国务院税务主管部门确定需要提供的其他涉税信息。上述数据信息的格式、标准、共享方式，由国务院税务主管部门

8、及各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局商有关部门确定。有关部门和单位拥有专项附加扣除涉税信息，但未按规定要求向税务部门提供的，拥有涉税信息的部门或单位的主要负责人及相关人员承担相应的责任。这次个人所得税改革的六大亮点：1、开启实施综合与分类相结合的税制模式（质的飞跃）；2、适当提高基本减除费用标准；3、首次设立专项附加扣除；（重点、难点、关键点）4、调整优化税率结构；5、增设反避税条款；6、健全个人所得税征管制度。02专项附加扣除相关政策解读02新个人所得税专项附加扣除相关政策：