《预测分析》ppt课件

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1、管理会计课件制作者：牛彦秀教授东北财经大学会计学院第五章预测分析第一节预测分析概述第二节销售预测第三节利润预测第四节成本与资金需要量的预测本章重点问题第一节预测分析概述预测分析的意义预测分析的特点预测分析的程序预测分析的方法预测分析的内容销售预测利润预测成本预测资金预测预测分析的特点预见性明确性相对性客观性可检验性灵活性面向未来预测分析的方法预测方法定量预测分析法定性预测分析法趋势外推分析法因果预测分析法自变量为时间两类方法不排斥第二节销售预测判断分析法的种类和特点趋势外推分析法的种类及其应用因果预测分析法的程序及应用

2、产品寿命周期分析法原理定量方法一、判断分析法的种类和特点推销员判断法综合判断法专家判断法▲专家个人意见集合法▲专家小组法▲特尔非法【例5－1】二、趋势外推分析法的种类及其应用平均法修正的时间序列回归法平均法◆算术平均法◆移动平均法◆趋势平均法◆加权平均法◆平滑指数法【例5－2】【例5－3】趋势平均法【例5－5】趋势值＝本期移动平均值－上其移动平均值凡移动期为奇数加权平均法权数为自然数权数为饱和权数【例5－6】平滑指数法此法是特殊的加权平均法取值0.3～0.7之间进行近期预测或销量波动较大时的预测，应采用较大的平滑指数；

3、进行长期预测或销量波动较小时的预测，可采用较小的平滑指数。【例5－7】结论修正的时间序列回归法未经过修正的回归系数a、b的计算公式：修正的时间序列回归法如果按照时间序列的特点对t值进行修正，使Σt=0，则a、b回归系数的计算公式简化为：【例5－8】三、因果预测分析法的程序及应用因果预测分析法的程序：●确定影响销量的主要因素●确定销量y与xi之间的数量关系，建立因果预测模型●据未来有关自变量xi变动情况，预测销售量因果预测分析法的程序及应用指标建立法的应用回归分析法的应用【例5－9】【例5－10】因果预测方法非时间自变量

4、四、产品寿命周期分析法原理产品寿命周期各阶段☆萌芽期☆成长期☆成熟期☆衰退期通常依据销售增长率判断产品寿命周期阶段在萌芽期，可采用判断分析法进行预测；在成长期可采用因果法或修正的时间序列回归法进行预测；成熟期最好采用平均法。【例5－11】第三节利润预测目标利润的预测分析利润敏感性分析经营杠杆系数在利润预测中的应用概率分析法及其在利润预测中的应用一、目标利润的预测分析目标利润是指企业在未来一段期间内，经过努力应该达到的最优化利润控制目标。※可行性※客观性※严肃性※指导性目标利润体现的原则目标利润的预测步骤调查研究，确定利

5、润率标准计算目标利润基数确定目标利润修正值最终下达目标利润、分解落实纳入预算体系确定利润率标准既可以是平均利润率、历史最高水平利润率和上级指令性利润率；也可以是国际、全国、同行业、本地区和本企业的利润率。可供选择的利润率主要有：◇销售利润率◇产值利润率◇资金利润率计算目标利润基数目标利润基数＝有关利润率标准×相关预计指标销售利润率、产值利润率、资金利润率等。确定目标利润修正值进行利润的敏感性分析，比较目标利润基数与目标利润预测值。最终下达目标利润、分解落实纳入预算体系目标利润一经确定就应立即纳入预算执行体系，层层分解落

6、实，以此作为采取相应措施的依据。【例5－12】二、利润敏感性分析利润敏感性分析的意义利润敏感性分析的假定利润灵敏度指标的计算及其排列规律利润灵敏度指标的应用（一）利润敏感性分析的意义利润敏感性分析是研究当制约利润的有关因素发生某种变化时对利润所产生影响的一种定量分析方法。那些对利润影响大的因素为利润灵敏度高，反之则称为利润灵敏度低。（二）利润敏感性分析的假定四个因素的假定序号（i）：单价－1单位变动成本－2销售量－3固定成本－4因素单独变动的假定利润增长的假定变动率的绝对值为1%的假定（三）利润灵敏度指标的计算及其排列

7、规律利润灵敏度指标又叫利润受有关因素变动影响的灵敏度指标，简称灵敏度指标。特定因素的灵敏度指标（Si）是指该因素按有关假定单独变动百分之一后使利润增长的百分比指标。利润灵敏度指标的计算公式说明：单价的中间变量M1是销售收入px单位变动成本的中间变量M2是变动成本总额bx销售量的中间变量M3是贡献边际Tcm固定成本的中间变量M4就是它本身a。【例5－13】利润灵敏度指标的排列规律盈利条件下利润灵敏度指标的排列规律如下：★S1总是最高★S3不可能最低★S1-S2=S3★S3-S4=1%灵敏度的高低按中间变量大小排列利润灵敏

8、度指标的应用预测任一因素以任意幅度单独变动对利润的影响程度测算多个因素以任意幅度同时变动对利润的影响程度测算为实现既定的目标利润变动率应采取的单项措施预测为实现确保企业不亏损的因素变动率极限预测任一因素以任意幅度单独变动对利润的影响程度【例5－14】测算多个因素以任意幅度同时变动对利润的影响程度【例5－15】测算为实现既定的目