银行《风险管理》专题

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1、风险管理小专栏目录1、城市商业银行发展状况12、我国银行业竞争态势与发展趋势13、台湾银行业的启示44、村镇银行55、民生银行事业部制改革81、巴塞尔协议见共享文件夹内《巴塞尔协议I》、《巴塞尔协议II》文件。2、经济资本与监管资本关于银行资本有三种最基本最主要的概念，就是账面资本、监管资本、经济资本。这三种资本是从不同角度、用不同的方法考察银行资本的结果。账面资本是最传统的对银行资本的理解，属于财务概念；监管资本体现的是监管者的角度，关注的核心是资本相对于风险资产的充足程度；经济资本是最新的银行资本观，是从银行内部管理者的角度出发，出于风险管理的目的构造出来的管理工具，本身具备丰富

2、的内涵，比之监管资本有更广泛的应用。1.账面资本账面资本（BookCapital）又称为可用资本、实有资本，是指资产负债表中所反映的所有者权益，也就是商业银行目前所持有资本的实际数目。账面资本是一个财务会计的概念，是最传统的对银行资本的理解。它涵盖了银行持有的所有形式的具有资本本质的项目，包括股东权益、次级债务、混合型工具等。这些项目会在监管机构的指引下，依据资本属性的层次被划分为一级资本（核心资本）与二级资本（附属资本）。大致而言一级资本主要是股东权益，二级资本主要由次级债务和混合型工具组成。监管机构一般都有严格的指引来划分资本层次。其中股东权益是账面资本中最为直观的部分，也是资本

3、属性最高的组成部分。账面资本作为一个财务概念，主要体现的是财务部门的资本观，是资产负债管理的核心内容之一。从账面资本的角度看商业银行资本，主要关注的是以下三方面的内容：一，确保可用资本总量充足。这里的充足有两方面的含义，一是要满足监管部门的资本充足率要求，二是要满足银行当前和计划的活动所需的资本水平。财务部门需要就此做出完整的资本计划，确保可用资本总是能满足所需资本的水平。二，利用适当的资本工具组合优化资本构成。对股东权益资本、补充资本、混合型资本的目标数量、筹集方式分别作出计划并对余额加以管理，以达到优化资本结构的目的，并实现商业银行对资本成本的管理控制。三，以合适的方式配置、投资

4、资本。商业银行将资本按照一定的规则分配给分支机构或各项业务，同时也要将筹集的资本金进行投资以获取收益。前者发生在银行内部，是一个在名义上进行而实际上并没有现金投资发生的过程，后者要将资本金投资于特定资产，两者是有区别的。2.监管资本监管资本（RegulatoryCapital）是指商业银行根据监管当局的标准必须持有的最低资本限额。这一限额体现的是一种资本要求水平，区别于银行自身所持有的资本。关于哪些资本工具可被认定为合格的资本，银行持有资本充足水平的衡量方式与计算方法，监管当局一般会有详细的法规与指引标准。遵从监管当局对于监管资本的规定是银行的法律义务，因而监管资本是必须强制执行的资

5、本标准。巴塞尔资本协议自1988年出台以来逐渐成为世界各国资本监管的通用标准。1988年巴塞尔资本协议的核心内容是对资本做了明确定义，并统一了资本充足率目标标准，亦即资本与风险加权资产的比率。该协议将资本分为两类：核心资本和附属资本。核心资本包括权益资本和公开储备，其中权益资本定义为已发行并且完全支付的普通股，以及非累积的永久优先股。核心资本与风险资产的比率不低于4%。附属资本包括未公开储备、资产重估储备、普通贷款损失准备金、混合债务资本工具、次级长期债务，附属资本最多不超过核心资本总量。资本总量与风险加权资产比率不低于8%。2004年出台的巴塞尔新资本协议（BaselⅡ）在资本充足

6、的基本思想上与巴塞尔协议是一致的。巴塞尔协议建立的标准如今已经广泛应用到世界各国，虽然经过本土化之后，在各国不同的监管环境下，对于一些具体条款的规定存在一定的差异，但是总体的监管框架与巴塞尔协议是一致的。中国银行业监督管理委员会在《商业银行资本充足率管理办法》（2005年）中定义，中国商业银行的核心资本包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权；附属资本包括重估储备、一般准备、优先股、可转换债券和长期次级债务。监管者考察监管资本的目标是通过对最低资本水平的限制来维护银行系统的安全性。在这里，资本被视作吸收风险的缓冲器，尽管各国监管机构关于风险评估机制的观点与监管商

7、业银行资本水平的方法可能各有不同，但对于监管资本的基本理念是一样的，即持有充足的资本以吸收意外的损失，保护银行系统的安全。3.经济资本经济资本（EconomicCapital），又称风险资本（RiskCapital），是基于银行全部风险之上的资本，它是银行自身根据其内部风险管理需要，运用内部模型和方法计算出来的。从数量上来看，经济资本是在给定置信水平下，银行用来抵御由风险带来的非预期损失的资本量。中国银监会在2005年出台的《商业银行内部控制评价试行办法》