《出纳工作管理》ppt课件

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1、出纳工作管理会计结算部塔晓元2011年7月一、基本规定（一）柜员办理现金业务必须坚持“现金收入先收款后记账，现金付出先记账后付款”的原则。（二）现金管理坚持“当日核对、离岗查库（箱）”的原则。（三）（注：不同的会计劳动组织形式下，柜员办理现金业务的具体规定。）实行复核柜员制的机构办理现金业务时，坚持“双人临柜、换人复核”的原则。实行综合柜员制的机构办理现金业务时，坚持“单人临柜、逐笔结清、账款自付”的原则，大额现金收付由授权员采取“卡把并清点散把现金”的方式进行复点。一、基本规定（四柜员临时离柜，应退出操作界面，要将款项全部入箱加锁保管，钥匙随身携带。本机构设现金库房的，营业终

2、了，柜员在监控范围内将实物尾箱内现金、印章、重要空白凭证换人复点后，在尾箱实物清单签章，双人送入库房保管；本机构未设现金库房的，营业终了，柜员在监控范围内将实物尾箱内现金、印章、重要空白凭证换人复点，并在尾箱实物清单签章后装入款箱加锁，办理交接手续后交押运员送交上级机构保管，移交应在监控范围内进行并由监交人登记具体交接事项及时间。一、基本规定（五）办理现金收付业务实行券别管理，实物券别与系统中券别明细必须保持一致。（注：以前没有强制要求，这里做强制要求，办理现金收付业务时输入券别明细，系统自动核对券别与收付金额是否相符，减少现金收付差错的机率。这里强制性要求实物券别与系统中券别

3、明细必须保持一致。现金券别管理到元，元以下按辅币管理）（六）银行自助设备和自助银行的现金管理要严格执行电子银行和安全保卫部门的相关规定。二、现金调缴与调剂（一）调缴与调剂概念现金调缴是指分理处(储蓄所，下同）向各支行、各支行向总行、总行向开户行调缴现金的过程。包括系统内和系统外两部分。（注：现金调缴是机构之间现金的调缴过程，在综合业务系统中通过“现金出/入库”交易实现。系统外指县级行社核算中心、省联社清算中心与人民银行或其他金融机构之间的出库和入库；系统内指一本账内县级行社内存在现金领缴关系的上下级机构间进行的现金出库和入库。）现金调剂是指本机构柜员向管库员领取或上缴现金的过程

4、。（二）现金调缴手续系统内现金调缴需凭“调/缴款通知单”办理；系统外现金调缴使用现金支票办理。调缴机构管库员要与携款员、押运员办理交接手续（注：这里要求管库员要与携款员、押运员务必要在调/缴款通知单”上签字，注明调缴时间），调入的现金实物必须当天入库，账务处理要做到准确、及时。（注：这一点与原要求不同之处，这里明确了调入单位现金实物当天必须入库，原要求中经０５级柜员授权可次日入库）二、现金调缴与调剂（三）现金预约下级机构向上一级机构调缴现金必须实行预约制度。调缴现金之前，由现金管库员在系统中进行预约，内勤行长（会计主管）或支行行长授权。内勤行长（会计主管）离岗时，可由支行行长授

5、权，支行行长离岗时，可由另一名05级柜员授权。四）库存限额总行的库存现金要严格控制在人民银行核定的限额以内。各营业网点（支行、营业部、分理处、储蓄所。下同）库存现金限额由总行核定，超过限额部分要及时上缴。各营业网点柜员尾箱现金不足或超过限额时，应及时调剂。（注：这里要求了库存现金的核定与超限额处理问题。柜员尾箱的日间、日终现金核定由总行根据实际情况自行确定。总行决定营业网点非99尾箱余额原则上不得超过1万元，可以为零库存）三、票币管理（一）票币整点１.票币整点要求柜员整点现金，要做到点准、墩齐、挑净、捆紧、盖章清楚；整捆（把）现金未清点完毕前，不得将原封签（腰条）丢弃。２.票币

6、整点标准柜员整点票币，应按照以下标准随时挑出损伤票币。（１）纸币票面缺少面积在20平方毫米以上的。（２）纸币票面裂口2处以上、长度每处超过5毫米的；裂口1处长度超过10毫米的。（３）纸币票面有纸质较绵软、起皱较明显、脱色、变色、变形不能保持其票面防伪功能等情形之一的。（４）纸质票面污渍、涂写字迹面积在2平方厘米以上的；不超过2平方厘米但遮盖了防伪特征之一的。（５）硬币有穿孔、裂口、变形、氧化、磨损、文字、面额、数字、图案模糊不清等情形之一的。３.票币整点方法票币整点应按券别平铺整理，100张为1把，10把为1捆，以双十字捆扎；硬币100枚(或50枚)为1卷，10卷为1捆。每把

7、(卷)须盖经手人名章，每捆应在绳头结处贴封签，标明券别、金额、封捆日期，加盖封捆员和复核员名章。三、票币管理损伤票币除按上述方法整理外，营业网点将足把的损伤券应随时上缴总行，总行按规定及时缴存中国人民银行当地分支行。（二）票币兑换票币兑换包括大小票兑换、兑入损伤券和兑出损伤券。大小票兑换用于同一币种，不同券别的兑换；损伤券兑换用于同一币种损伤券和完整券的兑换。残缺污损票币（损伤券）的兑换，应按照《中国人民银行残缺污损人民币兑换办法》办理。凡发现图案不全、墨色不正、裁切偏斜以及漏印花纹等印坏的