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1、会计单项模拟实习第三章出纳岗位模拟实习一、出纳岗位职责1、办理现金收付和银行结算业务2、负责保管库存现金和各种有价证券3、编制出纳报表4、执行现金管理和银行支付结算办法5、登记现金日记帐和银行存款日记帐6、保管有关印章、空白收据和空白支票7、遵守银行结算纪律二、实习目标1.会办理现金收付款业务2.会填写各种主要的银行结算凭证3.会办理现金提存、支票进帐、票据背书等银行结算手续4.能登记现金日记帐和银行存款日记帐5.能与开户银行对帐,编制银行存款余额调节表三、实习指导1、填写结算凭证①.填写支票②.会办理收到的支票和汇票③.会办理汇票结算业务④.
2、会办理汇总结算业务⑤.会办理现金交存银行业务⑥.会开具收据2、填制收付款凭证①.注意：有的企业出纳岗位是不负责填制收付款凭证的。②.出纳在支付本企业人员报销时,要审核是否有费用的报销按审批权限应有审批者的签名。③.现金与银行存款之间的划转业务只填制付款凭证。三、实习3、记帐①.给填制完成的收付款凭证编号②.每日逐笔登记现金日记帐和银行存款日记帐4、对帐①.每日核对现金与现金日记帐的余额。②.一般每月与银行核对银行存款余额。现金日记帐2011年凭证号摘要对方科目借方金额贷方金额余额日期1月1日期初810.361月4日付1提取备用金（现支00109
3、273#）银行存款2,000.002,810.361月11日付6支付业务部王郴借款其他应收款500.002,310.361月11日付7支付办公室购物管理费用45.002,265.361月11日付7支付办公室购物低值易耗品287.001,978.361月11日收3收X某月市广电中心购网络设备款主营业务收入19,520.0021,498.361月11日付8交存银行货款银行存款19,520.001,978.361月13日付9支付1月份工资银行存款21,580.0023,558.361月13日付10支付1月份员工工资应付职工薪酬21,580.001,9
4、78.361月18日付12支付12月份手机话费管理费用305.101,673.261月15日付13支付王郴报销差旅费管理费用342.001,331.261月15日收5收王郴还借款其他应收款500.001,831.261月27日付16支付X某客户招待费管理费用360.001,471.261月31日本月小计43,600.0042,939.101,471.26农行平原市分行第二营业部银行日记帐2011年凭证号摘要对方科目借方金额贷方金额借或贷余额日期1月1日期初借240,376.121月4日付1提取备用金（现支00109273#）库存现金2,000.
5、00238,376.121月5日付2支付本年度房租（转支00026110#）待摊费用30,000.00208,376.121月6日收1收通达机电X某月网络工程款应收帐款52,000.00260,376.121月7日收2借款3个月（农行）短期借款100,000.00360,376.121月9日付3交纳2010年12月份增值税应交税金1,374.28359,001.841月9日付4交纳2010年12月份城建税及教育费附加应交税金151.17358,850.671月9日付5办理银行汇票购三合公司材料其他货币资金126,000.00232,850.67
6、1月11日付8交存银行货款库存现金19,520.00252,370.671月12日收4收东溪宾馆预付工程款预收帐款28,000.00280,370.671月13日付9支付1月份工资库存现金21,580.00258,790.671月15日付11支付上月电费应付帐款459.90258,330.771月22日付14预支金桥事务所工程投标款其他应收款80,000.00178,330.771月23日付15支付办汇票及电汇手续费财务费用6.30借178,324.47本月合计199,520.00261,571.65借178,324.47其他货币资金--银行汇
7、票日记帐2011年凭证号摘要对方科目借方金额贷方金额借或贷余额日期1月9日付5办理银行汇票购三合公司材料银行存款126,000.00借126,000.00下月初从银行取回对帐单银行对帐单2011年1月份日期摘要凭证号借方贷方借或贷余额1承上页略贷240,376.124略2,000.00贷238,376.12530,000.00贷208,376.12652,000.00贷260,376.127100,000.00贷360,376.1291,374.28贷359,001.849151.17贷358,850.679126,000.00贷232,850
8、.671119,520.00贷252,370.671228,000.00贷280,370.671321,580.00贷258,790.6715459.
