电大1334《纳税筹划》国家开放大学历届试题2019年1月(含答案)

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1、试卷代号：1334座位号厂亡］国家开放大学（中央广播电视大学）2018年秋季学期“开放本科”期未考试纳税筹划试题（开卷）-I-2019年1月四三巨得分1评卷人一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每小题2分，共20分）1.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）。A.所有权B.政治权利C.行政权力D.财产权利2.根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述正确的是（）。A.子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民企业一样的全面纳税义务B.母公司所在国的税收法规对子公

2、司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定C。分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润和亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”D.分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税3.下列关千个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。A.合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则B.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配C.以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息

3、、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税D.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补943提醒：电大资源网已将该科目2010年到2019年1月的历届试题整合、汇总、去重复、按字母排版，形成题库，方便大家复习4.进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（），其节税作用越大。A.越低B.相等C.越高D.略高5.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）。A.第一年至第五年免征企业所得税B.第一年免征企业

4、所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税C.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税D.第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税6.增值税一般纳税人的下列行为，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。A.将外购的货物用于抵偿债务B.将外购的货物用千企业发放集体福利C.将外购的货物无偿赠送给外单位D.将外购的货物对外投资7.根据税法规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不可以使用（）。A.先进先出法B.后进先出法C.加权平均法D.个别计价法8.合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于（）。A.

5、企业投资决策中的税收筹划B.企业生产经营中的税收筹划C.企业成本核算中的税收筹划D.企业成果分配中的税收筹划9.按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（)为基础确定。A.账面价值B.账面余额C.成本D.公允价值10.对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为（）征收个人所得税。A.财产转让所得B.工资、薪金所得C.劳务报酬所得D.特许权使用费所得944提醒：电大资源网已将该科目2010年到2019年1月的历届试题整合、汇总、去重复、按字母排版，形成题库，方便大家复习尸二、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号

6、填入括号，多选或漏选均不得分。每小题4分，共20分）11.纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。A.避税B.骗税C.逃税D.欠税12.下列有关非居民纳税人的税收政策的理解，正确的是（）。A.非居民纳税人在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源千中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得，缴纳企业所得税B.非居民纳税人在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源千中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源千中国境内的所得缴纳企

7、业所得税D.非居民企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源千中国境内的所得缴纳企业所得税13.利用无差别平衡点增值率判别法，进行增值税两类纳税人身份选择时，下面的选项正确的是（A.增值率＝（销售额－购进额）／购进额B.增值率＝（销售额—购进额）／销售额C.作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率一致D.作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率可以不一致14.全面实行营