最新国家开放大学电大本科《纳税筹划》期末题库及答案

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2、．非违法性D．合法性2．在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是()。A．实际负税人B．代扣代缴义务人C．代收代缴义务人D．法人3．税负转嫁的筹划通常需要借助()来实现。A．价格B．税率C．纳税人D．计税依据4．我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为()。A．7%B．io%C．13%D．17%5．下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。A.进口的应税消费品为取得进口货物的当天B．自产自用的应税消费品为移送使用的当天C．委托加工的应税消费品为支付加工费的当天D．采取预收货款结算方式的为收取货款的当天6．适用消费

3、税比例税率的税目有()。A．卷烟B．烟丝C．黄酒D．白酒7．下列各行业中适用3%营业税税率的行业是()。A．文化体育业B．金融保险业C．服务业D．娱乐业8．企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除()。A．全部收入的3%比例扣除B．年度利润总额的3%扣除C．全部收入的12%比例扣除D．年度利润总额的12%扣除9．个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收()。A．稿酬所得B．劳务报酬所得C．红利所得D．偶然所得10．应纳印花税的凭证应于()时贴花。A．每月初5日内B．每年度结束45

4、日内C．书立或领受时D．开始履行时二、多项选择题（将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填在答题纸上，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分）11．按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为()等。A.企业设立中的纳税筹划B．企业投资决策中的纳税筹划C．企业生产经营过程中的纳税筹划D．企业经营成果分配中的纳税筹划12．纳税人筹划可选择的企业组织形式有()。A.个体工商户B．个人独资企业C．合伙企业D．公司制企业13．下列物品中属于消费税征收范围的有()。A．汽油和柴油B．烟酒C．小汽车D．鞭炮、焰火14．以下不是增值税

5、条例规定的小规模纳税人征收率是()。A.17%B．13%C．6%D．3%15.下列个人所得采取超额累进税率形式的有()。A．利息所得B．个体工商户的生产、经营所得C．工资薪金所得D．个人承包、承租所得三、判断正误（正确的划√，错误的划×，并把答案写在答题纸上。每小题1分，共10分）()16．纳税筹划的主体是税务机关。()17.起征点和免征额都是税收优惠的形式。()18．提供建筑劳务的单位和个人是增值税的纳税义务人。()19.金银首饰的消费税在委托加工时收取。()20．转让无形资产的单位和个人是营业税的纳税义务人。()21

6、．合伙制企业不适用企业所得税。()22.已足额提取折旧但仍在使用的固定资产应继续计算折旧从应纳税所得额中扣除。()23．分公司具有独立的法人资格，承担全面纳税义务。()24．工资薪金所得适用5%-45%的9级超额累进税率。()25．玻璃暖棚、菜窖、酒窖等建筑物均应缴纳房产税。四、简答题（每小题10分，共20分）26．简述混合销售与兼营收入的计税规定。27.简述工资薪金所得的纳税筹划方式。五、案例分析题（每小题20分，共40分）28．假设某商业批发企业主要从小规模纳税人处购入服装进行批发，年销售额为100万元（不含税销售额

7、），其中可抵扣进项增值税的购入项目金额为50万元，由税务机关代开的增值税专用发票上记载的增值税税款为1.5万元。分析该企业采取什么方式节税比较有利。29．某企业为树立良好的社会形象，决定通过当地民政部门向某贫困地区捐赠300万元，2009年和2010年预计企业会计利润分别为1000万元和2000万元，企业所得税率为25%。该企业制定了两个方案：方案一，2009年底将300万全部捐赠；方案二，2009年底捐赠100万元，2010年再捐赠200万元。从纳税筹划角度来分析两个方案哪个对更有利。试题答案及评分标准一、单项选择题（

8、将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填在答题纸上。每小题2分，共20分）1．C2．A3．A4．C5．B6．B7．A8．D9．B10．C二、多项选择题（将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填在答题纸上，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分）11.ABCD12.ABCD13.ABCD14.ABC15.ABC