u890顾问测试培训内控

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1、U890产品培训—U8内控方案用友软件股份有限公司U8平台颜伟芝2009年8月3日背景完善U8系统管理安全内部控制-“内部审计”产品系统安全性账号安全性授权审查业务处理业务时效性总体课程安排内部控制的标准与立法1、1985年成立了一个反财务舞弊委员会（Treadway委员会）。2、在Treadway委员会结束其使命之后，该委员会的五个发起组织联合成立了一个新的委员会——COSO（TheCommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommittee）3、COSO继续研究并于1992年发布了一份关于内部控制的纲领性文件

2、，即《内部控制-整体框架》（InternalControl-IntegratedFramework）。4、2001年年底以来，美国爆发了以安然、世通、施乐等公司财务舞弊案为代表的会计丑闻，由此导致美国通过了《萨班尼斯——奥克斯利法》（THESARBANES-OXLEYACT）5、SEC认为COSO的《内部控制-整体框架》、还有相关国家的权威文件，如加拿大的COCO（1）或英国的Turnbull（2）的相关规定都是认可的（二者都是以美国COSO的报告为蓝本）。根据萨班斯法案第404条款，上市公司应当每年对公司的内部控制情况进行评估，对公司的内部治理提出了严苛的要求，

3、COSO内部控制的定义内部控制在广义上可以定义为一个流程，它受到企业的董事会、管理层其他人员的影响，它为实现下述各个类型的目标提供合理的保证：经营的效率和效果财务报告的可靠性法律法规的遵循性内部控制的作用1、内部控制可以帮助企业实现经营和盈利目标，避免资源损失；2、它有助于保证财务报告的可靠性；3、有助于保证公司运营符合相关的法律法规；4、避免声誉受到伤害和其他不良结果。国际资本市场大力强化内部控制，许多国家通过立法强化企业内部控制，内部控制日益成为企业进入资本市场的“入门证”和“通行证”。许多企业管理松弛、内控弱化、风险频发，资产流失、营私舞弊、损失浪费等问题还

4、比较突出，内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要举措，在企业发展壮大中具有举足轻重的作用。各级领导高度重视内部控制制度建设，多次强调和批示要求健全内控机制，财政部、国资委、证监会、审计署、银监会、保监会联合发起成立企业内部控制标准委员会，开展一系列内部控制科研课题。内部控制必要性我国的企业内部控制规范财政部、证监会、审计署、银监会、保监会在2008年6月28日联合发布了我国第一部《企业内部控制基本规范》，该基本规范将于2009年7月1日起首先在上市公司范围内施行，并鼓励非上市的其他大中型企业执行。基本规范内部环境风险评估控制活动信息与沟通内部监督17项具体

5、规范但没有任何预兆，也没有任何公示，财政部悄然推后了《内控规范》实施的时间，改为2010年1月1日开始执行。到2010年年底，执行企业要出具内控自我评价报告。“延期实施主要是因为还有大量的准备工作要做，例如，指引的会签，不少于半年的企业培训”，财政部会计司司长刘玉廷说。我国的企业内部控制规范具体规范财务报表项目相关规范财务报表编报相关规范制度支持货币资金采购与付款存货对外投资工程项目固定资产无形资产资产减值销售与收款筹　资衍生工具成本费用担　保合　同对子公司的控制企业合并与分立服务外包财务报告编制关联交易公允价值信息披露预　算人力资源政策内部审计中介机构聘用计算机

6、信息系统征求意见征求意见征求意见征求意见征求意见征求意见征求意见征求意见征求意见征求意见征求意见征求意见征求意见征求意见征求意见征求意见待起草待起草待起草待起草待起草待起草待起草待起草待起草待起草U8内控解决方案遵循COSO内控与风险管理框架：控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监控。U8详细解读《企业内部控制基本规范及十七个具体细则》，对货币资金、固定资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保、子公司经济业务等提供控制措施，给出基于ERP的控制手段和完整解决方案。U8内控方案整体框架审计追溯审计追溯审计追溯审计追溯U8V890内

7、部控制—内部审计U890内控改进框架应用场景应用在企业运营全过程：U8内控解决方案以业务管理为核心，企业的运营过程涉及到产、供、销管理，伴随着人、财、物流动，体现在各种不同的流程，各种风险就产生于企业的运营过程中。U8是集成、精准、高效的企业经营管理平台，也是实现企业内部控制和风险管理的统一、集成平台。上市企业：通过ERP追溯业务操作历史，审查经营风险，为年度自我评价报告提供依据；为监管部门的审计及企业的内审保留和提供线索。中小企业：追溯业务处理的历史操作记录，得以查找问题原因、明确责任，是中小企业日常经营活动有效的内部控制工具。关键特性ERP系统支持在业务活动高

8、风险发生之