初级《经济法基础》历年真题精选税收征收管理法

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1、（一）单项选择题　　1、根据《税收征收管理法》规定，纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期限内是指（）。（2002年）　　A、自结算缴纳税款之日起1年内　　B、自结算缴纳税款之日起2年内　　C、自结算缴纳税款之日起3年内　　D、自结算缴纳税款之日起4年内　　[答案]C　　[解析]根据《税收征管法》的规定，税款征收中纳税人、扣缴义务人享有相应的权利。其中，如纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可

2、以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息　　2、根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。这里的一定期限内是指（）。（2002年）　　A、15日内　　B、30日内　　C、40日内　　D、60日内　　[答案]A　　[解析]根据《税收征管法》的要求，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将相关会计资料等报送税务机关备案。注意区别申报办理税务登记的时间，为领

3、取营业执照之日起30日内。en.Examw.CoM　　3、根据《税收征收管理法》规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是（）。（2002年）　　A、责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款　　B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款　　C、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款　　D、依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款　　[答案]C　　[解析]税收保全措施包括：（1）书面通

4、知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。只有限期期满仍未缴纳税款的，才扣缴或拍卖、变卖财产。符合要求的为C选项。　　4．根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）。（2003年）　　A．3年　　B．5年　　C．10年　　D．15年　　[答案]B　　[解析]根据《发票管理办法》及其实施细则规定，已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年。　　5、根据《税收征收管理

5、法》的规定，纳税人逃避、拒绝、阻挠税务机关检查时，税务机关有权采取的措施是（）。（2003年）　　A．责令改正并可处以罚款　　B．查封账簿　　C．冻结纳税人在银行的存款　　D．移送司法机关　　[答案]A　　[解析]根据《税收征管法》的规定，纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。　　6、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。（2004年）　　A．暂扣纳税人营业执照　　B．

6、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款　　C．依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款　　D．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款　　[答案]D　　[解析]税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人的开户银行冻结其存款；（2）扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产。（二）多项选择题　　1、根据《税收征收管理法》规定，下列各项中，属于偷税行为的有（）。（2002年）　　A．隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款的　　B．进行虚假纳税申报，少缴应纳税款的　　C．在账簿上多列支出，少

7、缴应纳税款的　　D．隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的　　[答案]ABC　　[解析]根据《税收征管法》的规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，是偷税。而纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，叫欠税。要注意区别开来。　　2、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（）。（2003年）　　A．税务检查　　B．税务代理

8、　　C．税务处罚　　D．税款征收　　[答案]ACD　　[解析]根据《税收征管法》的规定，税务机关的职权主要包括税务管理、税款征收、税务检查和税务处罚。　　3、根据《税务征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。（2003年）　　A．有偷税、骗税前科的　　B．拒不提供纳税资料的　　C．按规定应设置账簿而未设置的　　D．虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的　　[答案]BCD　　[解析]根据