2018初级会计基础学习经济法基础讲义-税收征收管理法律制度

《2018初级会计基础学习经济法基础讲义-税收征收管理法律制度》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、[在此处键入]第七章　税收征收管理法律制度　　【考情分析】　　本章是龙套中的战斗机，历年考核分值从未超过10分，一直被超越，从未被模仿。　　“人在江湖飘，怎能不挨刀。”2018年本章被“砍”得面目全非，删除了“税收征收管理法概述”；将原“五证合一”调整为“多证合一”；对“发票管理”进行全面更新；增加了“涉税专业服务”；更新了“税收法律责任”。　　本章为程序法，在考试中时间规定及罚则皆有考核，备考中，应注意总结记忆。　　【章节框架】　　　　　　第一节　税务管理　　知识点：多证合一（★）（2018年调整）　　（一）“五证合一，一照一码”　　工商营业执照、

2、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证、统计登记证　　（二）“多证合一、一照一码”　　在全面实施“五证合一、一照一码”登记制度改革和个体工商户工商营业执照、税务登记证“两证整合”的基础上，将涉及企业、个体工商户和农民专业合作社登记、备案等有关事项和各类证照进一步整合到营业执照上，实现“多证合一、一照一码”。　　【例题·多选题】（2017年）根据企业登记制度改革相关规定，下列执照和证件中，属于“五证合一，一照一码”登记制度改革范围的有（　）。　　A.安全生产许可证　　B.组织机构代码证　　C.税务登记证　　D.工商营业执照  『正确答案』BCD　　

3、　　知识点：证、账、票的管理（★★★）　　（一）证、账管理　　1.从事生产、经营的纳税人应当自领取“营业执照”或者发生纳税义务之日起“15日内”，按照国家有关规定设置账簿。　　2.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起“10日内”，设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。　　3.纳税人使用计算机记账的，纳税人建立的会计电算化系统应当符合国家有关规定，并能正确、[在此处键入][在此处键入]完整核算其收入或者所得。　　4.证、账、表及其他涉税资料应当保存“10年”，法律、行政法规另有规定除外。　　【注意】起点及时间均可能成为命题点。　　【例题·单选题】（2015年、

4、2016年）根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起，一定期限内，按照国家规定设置账簿，该期限是（　）。　　A.90日　　B.60日　　C.30日　　D.15日  『正确答案』D　　【例题·单选题】（2015年、2017年）扣缴义务人应当自法律规定的扣缴义务发生之日起（　）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。　　A.10天　　B.15天　　C.20天　　D.30天  『正确答案』A　　【例题·单选题】（2017年）根据税收征收管理法律制度的规定，除另有规定外，从事生产、经

5、营的纳税人的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存一定期限，该期限为（　）。　　A.30年　　B.10年　　C.15年　　D.20年  『正确答案』B　　（二）发票管理（2018年调整）　　1.发票的类型类型包括内容增值税专用发票增值税专用发票、税控机动车销售统一发票增值税普通发票增值税普通发票、增值税电子普通发票、增值税普通发票（卷票）其他发票农产品收购发票、农产品销售发票、门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票、二手车销售统一发票　　2.发票的适用范围纳税人可使用发票一般纳税人增值税专用发票、增值税普通发

6、票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票小规模纳税人月销售额＞3万（季度＞9万）增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票月销售额≤3万（季度享受免税政策，不得开具增值税发票[在此处键入][在此处键入]≤9万）　　【注意1】增值税普通发票（卷票）由纳税人“自愿选择”使用，重点在“生活性服务业”纳税人中推广。　　【注意2】纳税人可依法“书面”向“国税机关”要求使用印有本单位名称的增值税普通发票（卷票）。　　3.发票的开具和使用　　（1）一般情况下收款方应向付款方开具发票，特殊情况下也可由付款方向收款方开具发票。　　（2）开具发票应当按照规

7、定的时限、顺序、栏目，“全部联次一次性如实开具”，并加盖“发票专用章”。　　（3）任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：　　①为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；　　②让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；　　③介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。　　（4）任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：　　①转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；　　②知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；　　③拆本使用发票；　　④扩大发票使用范围

8、；　　⑤以其他凭证代替发票使用。　　4.发票的保管　　已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存“5年”。保存期