风险管理导向的企业内部控制思考

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1、风险管理导向的企业内部控制思考摘要：近年来，随着市场经济的纵深发展，各大企业的市场竞争异常激烈，在这样的背景下，企业如何在市场竞争中站稳脚跟，风险管理发挥着重要的作用。实施内部控制是新时代各大企业提高经营管理效率以及有效抵御经营风险的必然要求。本文主要介绍了企业风险管理以及内部控制的内涵、并对二者的关系进行简要分析，进而阐述目前企业风险管理以及内部控制中存在的问题，提出完善企业内部控制制度的建议，以提高企业的风险管理能力，希望对我国企业的发展有所裨益。关键词：企业风险管理内部控制一、前言 风险管理导向的企

2、业内部控制思考摘要：近年来，随着市场经济的纵深发展，各大企业的市场竞争异常激烈，在这样的背景下，企业如何在市场竞争中站稳脚跟，风险管理发挥着重要的作用。实施内部控制是新时代各大企业提高经营管理效率以及有效抵御经营风险的必然要求。本文主要介绍了企业风险管理以及内部控制的内涵、并对二者的关系进行简要分析，进而阐述目前企业风险管理以及内部控制中存在的问题，提出完善企业内部控制制度的建议，以提高企业的风险管理能力，希望对我国企业的发展有所裨益。关键词：企业风险管理内部控制一、前言 风险管理导向的企业内部控制思考摘

3、要：近年来，随着市场经济的纵深发展，各大企业的市场竞争异常激烈，在这样的背景下，企业如何在市场竞争中站稳脚跟，风险管理发挥着重要的作用。实施内部控制是新时代各大企业提高经营管理效率以及有效抵御经营风险的必然要求。本文主要介绍了企业风险管理以及内部控制的内涵、并对二者的关系进行简要分析，进而阐述目前企业风险管理以及内部控制中存在的问题，提出完善企业内部控制制度的建议，以提高企业的风险管理能力，希望对我国企业的发展有所裨益。关键词：企业风险管理内部控制一、前言 风险管理导向的企业内部控制思考摘要：近年来，随着

4、市场经济的纵深发展，各大企业的市场竞争异常激烈，在这样的背景下，企业如何在市场竞争中站稳脚跟，风险管理发挥着重要的作用。实施内部控制是新时代各大企业提高经营管理效率以及有效抵御经营风险的必然要求。本文主要介绍了企业风险管理以及内部控制的内涵、并对二者的关系进行简要分析，进而阐述目前企业风险管理以及内部控制中存在的问题，提出完善企业内部控制制度的建议，以提高企业的风险管理能力，希望对我国企业的发展有所裨益。关键词：企业风险管理内部控制一、前言 2002年美国牵头颁布了奥克斯法案（又称为萨班斯法案），在萨班斯

5、法案中明文规定企业要保证内部控制体系的有效性。两年后，美国的coso委员会结合萨班斯法案，又颁布了《企业风险管理框架》（即erm框架），为企业的风险管理提供应用指引。2008年，我国财政部借鉴美国风险管理得经验，颁布施行了《企业内部控制基本规范》，要求企业根据规范的内容制定内部控制框架，对提高我国企业内部控制的有效性具有重要意义。二、企业风险管理理论及内部控制理论（一）企业风险管理的内涵对于风险管理的内涵，理论界莫衷一是。美国颁布的《企业风险管理框架》对企业风险管理是这样定义的：风险管理是由管理当局、董事

6、会以及相关人员共同实施，贯穿于制定发展战略以及企业管理的过程中，实现对企业潜在风险的鉴别，使所发生的管理风险能在企业的控制范围内，并确保企业战略目标的实现。erm框架对企业风险管理的定义较为宽泛，因而可以适用于不同类型的企业。这个定义主要注重的是实现企业的战略目标，能有效衡量企业存在的风险，进而对风险进行管理。（二）企业内部控制的内涵企业内部控制，贯穿于企业经营管理的全过程，其具体是指企业进行自我约束、自我保障以及自我调节的过程。通过内部控制，可以令企业有效规避经营风险，达到保护企业财产、规范企业管理的目

7、的。完善的企业内部控制系统，有利于优化企业的资源配置，提高企业资源利用效率，最终达到为企业投资股东创造最大利润的战略目标。（三）风险管理与内部控制的关系从理论发展以及社会实践角度看，内部控制与风险管理逐渐走向融合，我国商务部颁布的《企业内部控制基本规范》主要是借鉴美国erm框架的内容，所制定的内部控制的构成要件以及目标与风险管理的要求极为相似，都是注重于发展战略、市场运行、财务管理、法律规范以及经营管理等方面的内容。实际上，风险管理与内部控制的内容是相互交叉、相互融合的，二者相辅相成、密不可分。三、风险管

8、理导向下企业的内部控制现状从上文中我们知道，企业的风险管理与内部控制是相互交叉、相互融合的，然而就目前情况来说，我国企业的风险管理以及内部控制却存在多方面的问题。（一）企业经营管理者风险管理的意识淡薄我国企业面临着经济危机以及经济体制改革多方面的挑战，企业管理者的管理才能比计划经济时代有了广泛提升，对企业经营风险有了进一步的认识，然而，进行风险管理的意识仍然薄弱，缺乏对企业风险管理重要性及其必要性的理解。由于风险管理在短时间内