谈谈大型企业资金管理

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1、谈谈大型企业资金管理财务管理主要是资金管理，大型企业资金管理是当前财务管理工作中最大的一个课题，在此就结合实际工作做些阐述。（先讲一个例子：据说，本世纪初，一位美军营长对值班军官下达了如下命令：“明晚8点，哈雷彗星将在这个地区出现。这种情况每隔76年才能看到一次。命令所有士兵，届时身着野战服到操场集合，我将向他们解释这一罕见的现象。如果下雨的话，就到礼堂集合，我将为他们放映一部有关彗星的电影。”但是，当经过连长、排长和班长传达给士兵的时候，这条命令却变成了：“在明晚8点下雨的时候，76岁的哈雷将军，将在营长的陪同下，身着野战服，乘坐‘彗星’牌汽车，

2、经过操场前往礼堂。”虽然其中仍然保留着许多相同的词汇，但重新组合得面目全非，这说明中间的信息准确传递的重要性。其实，在大型企业管理工作中不管是自上而下，还是自下而上的信息传递也存在一些类似的现象，资金管理着重的恰恰是信息流和资金流程，而资金从其现金形态来说，大家都太喜欢了，古人就有“人为财死”的说法，如果管理不严，肯定会出问题。）一、推行以资金管理为核心的财务管理工作势在必行。企业管理的目标是生存、发展、获利，而贯穿于企业管理全过程的就是资金，缺乏资金将丧失最基本的生存权利，更谈不上企业发展和获利。财务管理是企业管理的重要组成部分，财务管理目标是股

3、东财富最大化或企业价值最大化，推行以资金管理为核心的财务管理工作更有利于实现企业管理目标。（公司制企业财务管理存在着三个层次，即出资者财务、经营者财务和专业财务；它们在公司治理结构中发挥着不同的作用。出资者财务以资本的终极所有权为依据，以资本的安全和增值为目的，对其出资及运用状况进行管理，是一种间接约束机制；经营者财务以法人所有权为依据，在出资者的监控下，以直接控制的方式对企业的资金运行进行管理，处于财务管理的核心地位；专业财务以现金流转为管理对象，保证经营者财务决策的顺利执行和预期效益的实现。事实上每一个层次的管理围绕的是资金管理）从90年代中后

4、期开始，为了确立竞争优势，企业更加关注进入市场的时间、产品的质量、服务的水平和运营成本的降低，并且为适应市场全球化要求，组织结构和投资结构也趋向于扁平化。企业不仅需要合理规划和运用自身各项资源，还需将经营环境的各方面，如客户、供应商、分销商和代理网络、各地制造工厂和库存等的经营资源紧密结合起来，形成供应链，并准确及时地反映各方的动态信息，监控经营成本和资金流向，提高企业对市场反应的灵活性和财务效率。资金流和物流是企业经营管理的主要对象，以往的管理体系中资金流的管理功能主要是对资金的事后核算，是对企业已经发生的生产经营活动中资金流的客观反映和监督，资

5、金流的管理并没有实现事前计划、事中控制、事后核算的全面控制过程。　　从企业的角度看，随着我国市场经济发展，资金管理尤为重要，越来越多的企业管理者和决策者希望能及时追踪和分析企业的支出、成本、收益的来源。从财务角度看，成本、费用是资金的耗费，收入、利润是资金的来源，企业价值最大化原则要求企业的资金来源大于资金的耗费，而且需要达到这一结果的过程合理、节约和信息的快捷。因此，为实现企业管理的目标，切实推行以资金管理为核心的财务管理工作体系已势在必行。二、以资金管理为核心，调整和完善财务管理职能。多年来财务管理工作得到了社会的认可和重视，但以往财务管理以追

6、求利润最大化为目标，围绕利润指标为核心开展各项管理工作，虽然取得了较好的成绩，但也存在一定的弊端。主要体现在：1、以利润指标考核为核心的内部承包责任制，形成牺牲长期利益获取短期效益的现象。经营者片面追求企业帐面利润，一方面加速内部资源损耗提升短期利润，一方面利用现有资源获取新增资金，过度增加企业负债，甚至出现只赚指标不赚钱的现象，偏离了企业价值最大化的管理目标。如有些单位帐面上连年创利，到终止清算时，由于整体资产已没有变现价值，使原始投资额无法收回，不但把历年盈利额消化殆尽，同时还需花费很大精力处置不良资产和支付安置职工等费用。2、以利润指标考核为

7、主的管理模式，往往对完成指标单位的资产质量和现金流控制方面产生偏颇。在所属单位完成利润指标的前提下，对其资产项目的完好性和现金流量的良性运行等状况没有相应的考核评价，致使有些单位需要新增资金时，提供的是“可批性报告”，一旦获得资金，具体实施结果同报告相差甚远，所属单位完成利润指标得到嘉奖的同时，集团公司却牺牲了大量宝贵的现金。3、缺少对资金的流转过程控制，容易造成整体资金链的恶性循环。大型企业区块多，层次关系复杂，分子公司还穿插法人治理结构、董事会等决策层次，近年来在内部资金结算和管理方面，采取了财务公司、结算中心、联合银行、银企合作资金存款自动划

8、转等方式，虽然实施了资金统一管理模式，强化了预算和计划，但针对资金投放使用过程控制管理的措施却较少，这样，局部资金链周转完