企业信用风险管理的系统分析

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1、企业信用风险管理的系统分析　　一、问题的提出　　我国信用危机的出现已经覆盖了社会的方方面面，其中企业间的商业信用危机尤为突出。著名经济学家赵海宽在一次信用会议论坛上讲到，我国当前的社会信用，按债权债务人划分，主要可分为国家信用、银行信用、商业信用和民间信用。而问题最突出的是商业信用和银行信用。这种企业之间在商品交易过程中凭借双方的信任，通过赊销、预付等手段所形成的商业信用已经出现了严重的失信问题，并对我们的社会信用构成了极大的威胁。同时，企业作为信用主体本身也在饱尝着信用风险所带来的“切肤之痛”。因此，如何对企业进行信

2、用管理，防止和避免商业信用风险就显得尤为重要。　　目前，许多专家、学者和其他相关研究人员相继提出企业信用风险管理的理论、方法、手段、模式以及信息管理系统等等。这些理论和观点提出了解决企业信用风险的实用管理手段和步骤，对于我国的企业具有切实的现实意义。但上述的研究大都没有从系统的观点出发，将企业信用风险管理看作是一个系统工程来进行分析。鉴于此，本文试图在企业信用风险管理研究领域做一尝试，即针对企业信用风险目前存在的主要问题，利用系统方法对企业信用风险进行分析与管理。　　二、信用风险的成因和管理因素6　　我国企业相关管理部

3、门的现状大体是这样的：企业均设有销售部门、财务部门来对信用销售进行管理，其后果一是由于销售部门和财务部门各自为政，因而对企业信用风险形成“滞后”管理;二是由于销售目标与信用风险管理目标的不一致和两者职能上的不同，同时在缺乏相应的技术条件下，若由销售部门承担信用风险的职责，反而会在销售报酬的激励机制下形成更大的风险;三是由于财务人员不了解客户的背景和交易情况以及缺乏相应的专业知识，由财务部门控制信用销售和信用风险，会造成财务与销售两部门的激烈冲突。因此，如何在企业内部设置信用管理部门，实行各部门之间的系统管理，是实现企业

4、信用风险标本兼治的第一步。　　企业信用风险的产生有外部原因和内部原因。外部原因主要是贸易纠纷(货物买卖纠纷、货物运输纠纷、保险纠纷等)、客户无力偿还(企业经营不善等)、蓄意欺诈及有意占用对方资金。从信用管理角度来看，这些外部原因不是企业自身所能完全控制的，因此，这方面的管理因素主要是识别事前和事后的风险所在，科学决策和采取有效措施。企业信用风险内部原因主要是如下几个方面：掌握客户信息不全，不真实;没有准确判断客户的资信状况;没有准确判断客户信用的变化情况;缺乏与客户的有效沟通;未能有效转嫁风险;对应收账款监控不严;缺乏

5、对拖欠账款追讨的方法、手段及管理措施;缺少科学的信用管理制度等。透过这些现象我们发现，上述种种彼此之间是互相影响的。由于没有全面真实地了解客户的信息状况，导致企业对客户的静态资信情况和动态信用变化失去准确的判断;而企业与客户进行的这种非理性交易，又往往会忽略信用风险的转嫁，缺乏设计应收账款的监控程序，最后形成逾期账款和坏账，造成企业的信用损失。在这种情形下，企业盲目的追讨债务将进一步增加成本和人为风险。反之，企业如果陷入信用销售与信用风险的“两难”境地，再加之缺乏有效的信用管理，便很有可能拒绝信用销售，其后果是使企业间

6、的商业信用萎缩。6　　因此，弄清企业信用风险的内部原因是进行科学管理的必要条件。企业信用风险的管理因素首先是客户信息的分析与管理，应包括通过不同的渠道获取客户信息;客户信息的分类体系的设计;解读相关机构提供的商业信用报告;利用信用分析模型对客户信息资料进行科学分析;对客户财务信息进行深入的分析;利用信息技术设计和开发客户信息管理系统等。其次是企业做出科学的信用决策，这个方面是在前面客户信息分析的基础上，对客户所做的信用标准、信用期限、信用额度及信用条件等授信决策，确定信用管理的考核指标;然后是企业对信用风险进行识别和分

7、析，选择正确的结算方式并对企业信用风险实行有效的转嫁，以使企业的债权得到合理安全的保障;接下来是企业对自己内部应收账款的管理和监控，相关因素是掌握应收账款管理技术、确定应收账款信用分级、应用应收账款跟踪监控方法、制定应收账款监控制度、开发应收账款监控信息系统等;最后是拖欠账款的追收，主要步骤是逾期应收账款的定性和定量分析，制定合理的催账政策和收账程序，巧妙合理地使用追账方法等。与企业信用风险内部成因相应，这些信用管理设计的每一个因素和环节也都是彼此影响，相互作用的。　　三、系统方法在企业信用风险管理中的应用6　　现代系

8、统研究开创者贝塔朗菲认为，系统是相互作用的多元素复合体。这个概念所显示的特征是多元性、相关性和整体性。即元素的差异性和多样性是系统生命力的重要源泉;系统中的元素不是彼此孤立的、不相干的，而是彼此关联在一起，相互依存、相互作用、相互激励、相互补充、相互制约;所有组成部分构成一个统一的整体，具有整体的特性、状态、行为和功能。同时，系统