信用风险管理论文：《企业应对信用风险的盾牌是健全赊销管理》

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1、信用风险管理论文：《企业应对信用风险的盾牌是健全赊销管理》----信用管理论文-->健全赊销管理:企业应对信用风险的盾牌摘要：“信用”好比一把“双刃剑”,在现在的市场环境中,赊销使企业经常陷入销售与现金回收两难的境地:一方面为了扩大销售额和市场占有率,必须采取赊销的方式;另一方面,如果货款不能及时收回,就会造成现金周转风险和坏账风险,引发信用危机。目前我国整个社会信用体系尚未健全,企业相互拖欠行为严重,企业应收账款总量逐年递增。如何解决这一问题就成了重中之重。关键词：赊销，信用风险产生以上现象的主要原因:一是企业没有建立健全信用风险管理体系

2、,缺乏有效的内控制度,应收账款不能得到有效的控制。二是企业缺乏风险意识,一味追求经营业绩而忽视经营风险。三是企业内部考核制度不健全。有的企业将工资报酬与销售任务挂钩,未将应收账款纳入考核体系。销售人员为了个人利益,只关心销售任务的完成,采取赊销、回扣等手段强化销售,导致应收账款大幅度上升。信用管理是现代企业管理的核心内容之一,全面掌握现代化的销售和风险管理艺术,是企业提高市场竞争力的关键。为此应采取以下措施:一、做好客户资信调查,建立信息管理体系销售工作应该从研究客户开始,并贯穿于营销全过程,尤其是把控制赊销拖欠风险的工作重点放在事前控制上

3、。据统计,实施事前控制可以防止70%的拖欠;实施事中控制(交货后到合同货款到期前)可以避免35%的拖欠;实施事后控制(拖欠发生后)可以挽回41%的拖欠、损失;实施全面控制可以减少80%的呆、坏账。因此,应做好以下事前控制工作:1•深入了解对方的法律地位。我国的法律规定,经济活动的主体大致可分为法人、非法人经济组织和自然人。通过查验对方的执照,查阅登记档案等方式,明确对方的法律地位。注意法人及法定代表人个人责任与投资主体及上级主管部门的责任不同;有限责任与无限责任的不同;不同法人因注册资本大小、财产多少而能承担责任大小的不同。2&

4、#8226;认真分析客户的支付能力和行为方式。客户状况的信息十分繁杂,而搜集所有信息的目的是要回答两个问题:客户的支付能力和行为方式。管理人员应以能清楚回答这两个问题为原则来有针对性地搜集、整理、分析客户信息。“客户的支付能力”包括近期的支付能力,即是否有良好的现金流,以及远期的支付能力,即经营状况。所谓行为方式,是看客户是否守信用,企业主要负责人或交易的主要操的品行从根本上决定了交易的风险性,因而是最核心的因素之一。评估客户信用的一种方法是通过“5C”系统来进行。其内容:一是品质(Character),指客户的信誉;二是能力(Capaci

5、ty),指客户的偿债能力;三是资本(Capital),指顾客的财务实力和财务状况;四是抵押(Collateral),指客户拒付或无力支付款项时能被用作抵押的资产;五是条件(Conditions),指可能影响顾客付款能力的经济环境。有了对客户信用状况,包括对客户财务状况和非财务状况的分析,就为给客户授予信用支持提供了比较可靠的参考资料。二、制定完善的信用政策1•确定信用标准,合理分配信用额度。信用标准是企业决定授予客户信用所要求的最低标准。信用标准较严,可使企业遭受坏账损失的可能性减小,但不利于扩大销售。反之,如果信用标准较宽,虽

6、然有利于刺激销售增长,但有可能使坏账损失增加,得不偿失。恰当的信用额度是建立在客户信用分析基础上,可以有效地防止企业蒙受损失。因此,随着市场情况及客户信用情况的变化,企业应对其信用额度进行必要调整,使其风险始终保持在自身所能接受的范围内。2•确定信用期间。信用期间是企业允许客户从购货到付款之间的时间。企业必须慎重研究,确定恰当的信用期。信用期过短,不足以吸引客户;信用期过长,则会出现不可预测因素,加大坏账损失的风险,还会使应收账款占用的机会成本增加。3•制定现金折扣政策。现金折扣是企业对顾客在商品价格上所做的扣减,目

7、的是促使客户早日付款,但提供折扣应以取得的收益大于现金折扣的成本为限。如一种折扣的条件是:2/30,1/60,N/90,它的含义是,如果客户在30天内偿付货款,就给予百分之二的折扣;60天内付款,就给予百分之一的折扣;90天内付款,就须全数收取。4•建立信用预算制度。在企业内部,销售部门与信用部门有完全不同的目标,两个部门之间的利益也不一致,销售人员为了完成销售任务,往往以竞争激烈为名,希望给予更多的信用支持,而信用人员由于远离销售前线,往往处于非常被动的状态。为了解决这种矛盾,应建立信用预算制度,做法是:首先,由企业决策层根据

8、企业整体的资金实力和经营计划,安排总体应收账款规模。其次,由财务部门或信用部门与市场部门协调,计算各季度应收账款的规模。最后,由信用部门联合各地区的销售负责人,商讨决定信用额度在