神华培训资料（德勤）

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1、©2013德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙）版权所有保留一切权利神华集团有限责任公司企业并购重组及海外投资相关财税问题培训资料2013年1月，北京内容页码一、财务部分-中国企业并购市场趋势概览4-企业并购交易流程与尽职调查9-海外并购常见财税问题20-案例分析29二、税务部分-企业并购交易中的税务尽职调查37-企业并购重组的税务处理44-企业海外投资税务筹划55三、问题解答67德勤概览68©2013德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙）版权所有保留一切权利议程德勤演讲人员简介朱桉税务及商务咨询合伙人电话：+86(10)8520

2、7508电邮：andzhu@deloitte.com.cn朱桉先生是德勤税务合伙人，在国际税及并购税务服务方面有着丰富的理论知识与实践经验。他拥有超过19年在中国和美国税务工作经验。朱桉先生曾在德勤底特律，圣何塞，和深圳办公室工作，在此期间积极地参与了各种国内外税务项目，为通用汽车,伟创力,中石油，KKR,FlextronicsandWal-Mart等众多跨国客户和高科技公司，如Cisco,Broadcom华为提供专业税务咨询服务。朱桉先生在全球税务筹划，税务申缴及构架方面具有丰富的经验，并在投资税务策略，税收激励，美国会计准

3、则之FAS109/FIN48、转让定价、外汇管制及跨国合并重组等多个领域提供多方位的商务和税务咨询。在加入德勤之前，朱桉先生曾在国家税总局工作7年，在其任职期间，参与并负责起草了多种税务法律及政策，并做为主要税务机关代表负责国外投资等方面的税务事宜。目前，朱桉先生是全国人大，财政部和国家税务总局的特聘专家，为中国的税制改革提供建议和支持。朱桉先生是布洛德学者，持有美国密歇根州大学金融和会计学硕士学位和中国人民大学经济学学士学位，并获得中国和美国注册会计师资格。他经常以演讲嘉宾的身份出席各种研讨会，就重要的中国商务和税务话题发表

4、演讲，并就中国税务用中英文发表了超过二十篇文章和三本著作（合著）。陶然并购交易服务合伙人电话：+86(10)85125662电邮：jtao@deloitte.com.cn陶先生从事财务咨询及审计工作14年，主要涵盖矿产资源、石油天然气、电力基础设施、加工制造和日用消费品等行业。作为项目执行负责人，陶先生近年参与了约50起中国公司海外并购项目，交易涉及的国家近20个，重点包括：1)矿产资源类：国家电网在非洲的重大铜矿类并购项目;太原钢铁集团在欧洲共计3个镍矿并购项目;华菱钢铁集团投资澳大利亚第三大铁矿石上市公司FMG(交易金额1

5、2.7亿澳元);中铁资源在蒙古国进行的多个铅锌矿和金矿等并购项目；国机集团在哈萨克斯坦的矿产资源收购项目；中国黄金在哈萨克斯坦、吉尔吉斯的并购项目；国投集团在印度尼西亚和中亚的资源类投资项目；中国国家投资公司(CIC)的海外并购项目；某大型央企在南非的矿产资源收购项目；2)石油天然气类：中海油服全面收购挪威上市能源服务公司Awilco(交易金额25亿美元，中国第一个私有化海外上市公司项目);中国石油在东南亚和非洲的多个石油类并购项目;中国石化在亚洲、非洲、美洲的多个石油类并购项目;中海油在中东的石油类并购项目；3)电力和基础设

6、施类：国家电网并购巴西7家输电线公司;中国华能收购新加坡大士电力集团(交易金额30亿美元，卖方为淡马锡集团);华电集团在亚洲的多个电力类投资项目；国家电网投资北美洲电力项目；以及其他制造业包括某中国上市公司在欧洲数国(德国、斯洛伐克等)的资产重组及并购交易;中国某民营企业拟收购加拿大某上市信托基金的全部交易单位;中国某公司拟收购欧洲行业内竞争对手的项目。孙远并购交易服务副总监电话：+86(10)85125546电邮：yuasun@deloitte.com.cn孙远先生从事财务咨询和审计工作已超过10年，从2007年开始，孙远先

7、生专注于协助中国企业海外并购尽职调查服务。伴随着近几年中国企业“走出去”的海外发展战略，孙先生在协助众多知名中国企业进行海外收购方面积累了丰富的经验。孙先生曾协助很多中国大型国有矿业企业和石油天然气企业在俄罗斯、哈萨克斯坦、吉尔吉斯斯坦、南非、纳米比亚、尼日尔、澳大利亚、加拿大、秘鲁、爱尔兰、美国等多个国家进行海外收购交易，包括已公布的中国石油以约10亿美元收购部分INEOS在法国和英国的炼油业务，中国五矿以近14亿美元收购OZMinerals的主要资产、中国铝业以8.6亿美元收购秘鲁铜矿以及中国五矿以4.5亿美元收购北秘鲁铜

8、矿等大型交易。孙先生也为跨国公司在中国进行兼并收购业务提供财务尽职调查服务，主要专注于采掘业、矿产加工与生产行业，在金矿开采、煤矿和煤化工行业拥有丰富的经验，并熟悉矿业并购交易中的常见问题。此外，孙先生在教育、IT、化工、工业制品、软件、金融、食品和房地产行业也拥有丰富的经验