德勤汇算清缴培训资料

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1、德勤汇算清缴培训资料亚太区德勤在线举办:中国税务.中国2009年度报税季节：你准备就绪吗?傅凝洲/林绥/张捷2010年3月24日概要??汇算清缴相关法规及各地的政策??各地企业所得税年度汇算清缴申报的特别要求??提问与讨论2??2010DeloitteToucheTohmatsu.汇算清缴相关法规及各地的政策—收入确认相关问题??居民企业2009年取得被投资企业（居民企业）分配以前年度形成的股利可否作为免税收入？–分配以前年度形成的存在税率差的投资收益是否亦可作为免税收入？–股利收入确认的时点？–需要提供哪些资料作为确认免税的

2、凭据？3??2010DeloitteToucheTohmatsu.汇算清缴相关法规及各地的政策—收入确认相关问题??2008年1月1日前发生的尚未分期确认完的股权转让所得、非货币性资产投资转让所得、债务重组所得和接受捐赠所得的处理？–股权转让所得超过应纳税所得额50%的，应纳税所得额应如何确认？4??2010DeloitteToucheTohmatsu.汇算清缴相关法规及各地的政策—税前扣除相关问题??资产损失税前扣除重点需要关注的问题有哪些？–如何把握资产损失的分类？–资产损失的审批权限？??2009年无形资产损失的税前扣除

3、如何把握？??股权转让损失的确认问题？–股权转让损失是否需经主管税务机关审批？–股权转让损失的扣除额是否需以股权投资收益为限？–2007年度及以前形成的股权转让损失如何处理?5??2010DeloitteToucheTohmatsu.调查问卷1在汇算清缴时，如税务处理意见与税务机关不一致，您的公司会采用以下哪些应对措施???自行收集相关法规依据，与税务机关沟通??要求提供所得税汇算清缴鉴证业务的中介机构跟进??聘请汇算清缴鉴证业务以外的其他专业公司提供咨询??聘请汇算清缴鉴证业务以外的其他专业公司直接与税务机关沟通??不知道/

4、不适用6??2010DeloitteToucheTohmatsu.汇算清缴相关法规及各地的政策—税前扣除相关问题（续）??企业2010年发放2009年12月计提的职工工资以及年终奖，这部分跨年度发放的工资及奖金是否可在2009年度企业所得税汇算清缴时税前扣除？针对不同企业有何具体要求？??劳务派遣单位向用工单位派遣劳动者，劳动者的工资薪金是否可在用工单位列支？7??2010DeloitteToucheTohmatsu.汇算清缴相关法规及各地的政策—税前扣除相关问题（续）??如何界定福利费与工资总额?–企业为员工个人报销的通讯费

5、是作为职工福利费还是并入工资总额？–企业发放给职工的交通补贴、住房补贴作为职工福利费还是并入工资总额？–企业普遍存在的人人享受的节日费、节日福利作为职工福利费还是并入工资总额？–企业组织职工旅游发生的费用能否作为福利费列支？–职工防暑降温费、职工住房补贴或提租补贴，以及租赁住房给职工住宿所发生的支出能否作为福利费列支？8??2010DeloitteToucheTohmatsu.汇算清缴相关法规及各地的政策—税前扣除相关问题（续）??企业为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，是否可以税前扣除？如何界定哪些是不可税前扣除的商

6、业保险？??若企业依照财务会计制度有关规定，在应付福利费科目中列支补充养老保险费和补充医疗保险费，如何进行所得税处理？??企业为职工缴纳的年金，是否可以税前扣除？??补充住房公积金能否在税前列支，是否有规定的列支限额？9??2010DeloitteToucheTohmatsu.汇算清缴相关法规及各地的政策—税前扣除相关问题（续）??从事股权投资业务的企业业务招待费如何计算？??企业筹建期发生的招待费应如何处理？??企业计提的预提费用能否在税前扣除？10??2010DeloitteToucheTohmatsu.汇算清缴相关法规及

7、各地的政策—税前扣除相关问题（续）??企业2008年1月1日前发生的未予扣除的广告费、业务宣传费，是否可结转扣除？??业务宣传费归集范围包括哪些，如何对下列费用是否为业务宣传费进行判定：展示（赠送）样品、灯箱、冠名活动、场地促销活动、促销人员的工资、宣传用印刷品等？11??2010DeloitteToucheTohmatsu.汇算清缴相关法规及各地的政策—税收优惠相关问题??享受两免三减半过渡性税收优惠的京外生产性外商投资企业，其2009年在北京成立了分支机构，此分支机构能否享受与总公司一致的税收优惠？??总机构被认定为高新技

8、术企业可享受15%税率优惠的，其分支机构是否也可享受？12??2010DeloitteToucheTohmatsu.调查问卷2您的公司进行汇算清缴时，是否邀请中介机构参与？??自行计算申报，无中介机构参与??自行计算、自行申报但会聘请中介机构复核??自行申报，聘请中介机构出具