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时间:2018-09-07
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1、德勤汇算清缴培训资料亚太区德勤在线举办:中国税务.中国2009年度报税季节:你准备就绪吗?傅凝洲/林绥/张捷2010年3月24日概要??汇算清缴相关法规及各地的政策??各地企业所得税年度汇算清缴申报的特别要求??提问与讨论2??2010DeloitteToucheTohmatsu.汇算清缴相关法规及各地的政策—收入确认相关问题??居民企业2009年取得被投资企业(居民企业)分配以前年度形成的股利可否作为免税收入?–分配以前年度形成的存在税率差的投资收益是否亦可作为免税收入?–股利收入确认的时点?–需要提供哪些资料作为确认免税的
2、凭据?3??2010DeloitteToucheTohmatsu.汇算清缴相关法规及各地的政策—收入确认相关问题??2008年1月1日前发生的尚未分期确认完的股权转让所得、非货币性资产投资转让所得、债务重组所得和接受捐赠所得的处理?–股权转让所得超过应纳税所得额50%的,应纳税所得额应如何确认?4??2010DeloitteToucheTohmatsu.汇算清缴相关法规及各地的政策—税前扣除相关问题??资产损失税前扣除重点需要关注的问题有哪些?–如何把握资产损失的分类?–资产损失的审批权限???2009年无形资产损失的税前扣除
3、如何把握???股权转让损失的确认问题?–股权转让损失是否需经主管税务机关审批?–股权转让损失的扣除额是否需以股权投资收益为限?–2007年度及以前形成的股权转让损失如何处理?5??2010DeloitteToucheTohmatsu.调查问卷1在汇算清缴时,如税务处理意见与税务机关不一致,您的公司会采用以下哪些应对措施???自行收集相关法规依据,与税务机关沟通??要求提供所得税汇算清缴鉴证业务的中介机构跟进??聘请汇算清缴鉴证业务以外的其他专业公司提供咨询??聘请汇算清缴鉴证业务以外的其他专业公司直接与税务机关沟通??不知道/
4、不适用6??2010DeloitteToucheTohmatsu.汇算清缴相关法规及各地的政策—税前扣除相关问题(续)??企业2010年发放2009年12月计提的职工工资以及年终奖,这部分跨年度发放的工资及奖金是否可在2009年度企业所得税汇算清缴时税前扣除?针对不同企业有何具体要求???劳务派遣单位向用工单位派遣劳动者,劳动者的工资薪金是否可在用工单位列支?7??2010DeloitteToucheTohmatsu.汇算清缴相关法规及各地的政策—税前扣除相关问题(续)??如何界定福利费与工资总额?–企业为员工个人报销的通讯费
5、是作为职工福利费还是并入工资总额?–企业发放给职工的交通补贴、住房补贴作为职工福利费还是并入工资总额?–企业普遍存在的人人享受的节日费、节日福利作为职工福利费还是并入工资总额?–企业组织职工旅游发生的费用能否作为福利费列支?–职工防暑降温费、职工住房补贴或提租补贴,以及租赁住房给职工住宿所发生的支出能否作为福利费列支?8??2010DeloitteToucheTohmatsu.汇算清缴相关法规及各地的政策—税前扣除相关问题(续)??企业为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,是否可以税前扣除?如何界定哪些是不可税前扣除的商
6、业保险???若企业依照财务会计制度有关规定,在应付福利费科目中列支补充养老保险费和补充医疗保险费,如何进行所得税处理???企业为职工缴纳的年金,是否可以税前扣除???补充住房公积金能否在税前列支,是否有规定的列支限额?9??2010DeloitteToucheTohmatsu.汇算清缴相关法规及各地的政策—税前扣除相关问题(续)??从事股权投资业务的企业业务招待费如何计算???企业筹建期发生的招待费应如何处理???企业计提的预提费用能否在税前扣除?10??2010DeloitteToucheTohmatsu.汇算清缴相关法规及
7、各地的政策—税前扣除相关问题(续)??企业2008年1月1日前发生的未予扣除的广告费、业务宣传费,是否可结转扣除???业务宣传费归集范围包括哪些,如何对下列费用是否为业务宣传费进行判定:展示(赠送)样品、灯箱、冠名活动、场地促销活动、促销人员的工资、宣传用印刷品等?11??2010DeloitteToucheTohmatsu.汇算清缴相关法规及各地的政策—税收优惠相关问题??享受两免三减半过渡性税收优惠的京外生产性外商投资企业,其2009年在北京成立了分支机构,此分支机构能否享受与总公司一致的税收优惠???总机构被认定为高新技
8、术企业可享受15%税率优惠的,其分支机构是否也可享受?12??2010DeloitteToucheTohmatsu.调查问卷2您的公司进行汇算清缴时,是否邀请中介机构参与???自行计算申报,无中介机构参与??自行计算、自行申报但会聘请中介机构复核??自行申报,聘请中介机构出具
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