集团内部往来管理暂行办法

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1、内部往来管理办法CJWL-00/PD007版本/修改状态A/0第10页共10页内部往来管理办法1目的为配合集团公司组织架构的调整，核定各子公司投资、流动资金及资产占用情况，合理计算各子公司损益情况，剔除虚增资产或负债，明确管理责任，为董事会决策提供准确的依据，集团财务部特制定内部往来管理暂行办法。2适应范围内部往来管理办法适用于集团及所辖3职责3.1财务管理中心负责归口管理及执行。3.2凡涉及到财务风险的部门配合执行。4内容4.1内部往来的主体内部往来的主体根据集团经济业务的性质，将所辖所有子公司分为物流系统范畴的子公司和销售系统范畴的子公司两大类。4.2内部往来的处理方法4.2.

2、1属于同一系统的子公司之间由于资金调拨或帐务调整等原因发生的往来款项，其帐务处理根据“内部结算单”中的实际收付计内部往来，不需要以集团为内部往来联系的过渡科目进行挂帐。月末相互挂帐单位之间通过“内部往来确认函”进行核对。4.2.22006年8月7日发布2006年8月7日实施内部往来管理办法CJWL-00/PD007版本/修改状态A/0第10页共10页属于不同系统的子公司之间由于资金调拨或帐务调整等原因发生的往来款项，其帐务处理必须以集团为内部往来联系的过渡科目，形成以集团为主线的内部往来结构。月末填报“与集团内部往来确认函”，由集团进行统一核对。4.2.3集团规定物流系统范畴的子公

3、司为集团的债权方；销售系统范畴的子公司为集团的债务方。当物流系统范畴的子公司对销售系统范畴的子公司发生债权时，物流子公司增加对集团的债权，销售子公司增加对集团的债务；当物流系统范畴的子公司对销售系统范畴的子公司形成债务时，物流子公司减少对集团的债权，销售子公司减少对集团的债务。4.3内部往来的具体帐务处理4.3.1属于同一系统的子公司之间发生往来，即物流系统内部和销售系统内部：设物流公司甲对物流公司乙发生债权时：物流公司甲作如下分录：借方：其他应收款——内部往来——物流公司乙贷方：现金（银行存款、其他相关科目）物流公司乙作如下分录：借方：现金（银行存款、其他相关科目）贷方：其他应收

4、款——内部往来——物流公司甲物流公司甲对物流公司乙形成债务时：物流公司甲作如下分录：借方：现金（银行存款、其他相关科目）贷方：其他应收款——内部往来——物流公司乙2006年8月7日发布2006年8月7日实施内部往来管理办法CJWL-00/PD007版本/修改状态A/0第10页共10页物流公司乙作如下分录：借方：其他应收款——内部往来——物流公司甲贷方：现金（银行存款、其他相关科目）备注：同属销售系统内部的子公司之间往来处理同上。4.3.2属于不同系统的子公司之间发生往来，即属于物流系统的某子公司与属于销售系统的某子公司：物流公司甲调拨资金至销售公司乙或发生同类性质的业务时：物流公司

5、甲作如下分录：借方：其他应收款——内部往来——集团贷方：现金（银行存款、其他相关科目）集团公司作如下分录：借方：其他应收款——内部往来——销售公司乙贷方：其他应付款——内部往来——物流公司甲销售公司乙作如下分录：借方：现金（银行存款、其他相关科目）贷方：其他应付款——内部往来——集团销售公司乙调拨资金至物流公司甲或发生同类性质业务时：物流公司甲作如下分录：借方：现金（银行存款、其他相关科目）2006年8月7日发布2006年8月7日实施内部往来管理办法CJWL-00/PD007版本/修改状态A/0第10页共10页贷方：其他应收款——内部往来——集团集团公司作如下分录：借方：其他应付款

6、——内部往来——物流公司甲贷方：其他应收款——内部往来——销售公司乙销售公司乙作如下分录：借方：其他应付款——内部往来——集团贷方：现金（银行存款、其他相关科目）4.4内部往来的附件和对帐期4.4.1由于集团所辖所有子公司之间资金调拨频繁，内部往来业务发生频率较高，集团规定子公司进行帐务处理时，在对应的帐务处理凭证后必须附有“内部结算单”（详见附件一），以此作为原始凭证，编制记帐凭证。为财务监督、检查、往来对帐工作提供合理依据，从根本上避免往来核对不清时无法寻找依据的弊端。4.4.2为便于集团掌握所辖所有子公司内部往来的时时情况，统筹安排，同时避免大量内部往来由于核对不及时可能带来

7、的虚增资产或负债。集团规定内部往来的对帐期为单位会计期间，即每月末的财务结帐日进行核对。具体操作为：4.4.2.1对于同属物流系统或销售系统的子公司之间，月末对帐时，通过“内部往来确认函（详见附件二）进行核对，核对无误后由双方财务负责人签字、盖章确认，双方对确认后的“确认函”2006年8月7日发布2006年8月7日实施内部往来管理办法CJWL-00/PD007版本/修改状态A/0第10页共10页要按月保管、按年装订成册，以作备查。集团财务进行不定期抽查。4.4.2.2