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时间:2019-07-16
《19-费用报销款项支付审核审批管理办法》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在工程资料-天天文库。
1、费用报销、款项支付的财务审核审批管理办法一、总则为规范公司财务管理,控制费用开支,结合公司制定的《财务管理办法》和公司《管理制度》中的相关规定以及公司的实际情况,制订本管理办法。 款项的支付应遵循“合理、合法、合规”的原则,费用开支应遵循“必要、合理、节约”的原则。确保投资人经济利益不受损害。二、适用范围本办法费用支出的报销。公司高层应带头遵守和执行费用报销、款项支付的财务审核审批管理办法。三、项目支出和费用报销审批的内容1、项目支出:指构成开发产品成本有关的土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费等(预付工程款、材料款均属于项
2、目支出审批内容)。(1)土地征用及拆迁补偿费,包括土地征用费、拆迁补偿的净支出等。 (2)前期工程费,包括规划、设计、项目可行性研究、地质、勘察、测绘、“三通一平”等支出。 (3)建筑安装工程费,指以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费。 (4)基础设施费,包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。 (5)公共配套设施费,包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出。2、费用:指构成开发产品成本的管理费用、销售费用、财务费用等。包括员工工资、福利费、差旅费、业务招待费、办公费、水电费、日
3、常零星购置等。四、项目支出和费用支出预算管理1、项目支出和费用支出报销严格实行预算管理制度,财务部根据公司董事会批准的项目预算、费用预算,在预算内审核并支付应支付项目支出及费用支出。2、超预算支出经办人应以书面形式报请部门或项目责任人,说明理由并提供相关依据后报财务部,财务部审核其超预算支出所提供的依据是否合法、合规、合理后,报总经理,同时报董事长,经批准后财务部方可支付。无正当理由的超预算支出或预算以外的支出,财务部有权退回或拒绝审核。五、项目支出的审批和支付1、50000元以内的对外支付款项,由经办人根据公司正式签订生效的有关支付款项、预付款项的合同、协议、有效
4、发票等,填写报销或预付款支付凭据,经部门或项目负责人审核签字—财务部审核签字—总经理审核签字—财务部出纳付款。2、50000元以上的对外支付款项,由经办人根据公司正式签订生效的有关支付款项、预付款项的合同、协议、有效发票等,填写报销或预付款支付凭据,经有关责任人签字后方可支付。具体程序:经办人申请并填写项目负责人审核签字—财务部审核签字—总经理审核签字—董事长签字--财务部出纳付款。693、1000000元以上的对外支付款项应报董事会批准。六、费用支出的审批和报销1、员工薪酬、福利及社会保险员工薪酬、福利及社会保险严格执行公司拟定的员工薪酬管理制度、员工福利制度、社
5、保管理办法。每月末由行政部根据员工当月考勤计算并制作公司员工工资表--财务部审核无误后--总经理批准—财务部出纳据实发放当月工资。员工工资调整和增加补贴由行政部提出书面申请,报请公司董事会批准后方可调整或增加。2、差旅费审批与报销(含因公出差和异地员工探亲)公司员工因公出差严格执行《职员出差管理办法》,按规定办理《出差审批》手续。无审批手续财务一律不予办理出差借款和差旅费报销,确因特殊原因经公司总经理批准的可以在出差完成后补办出差审批手续并报销差旅费。员工出差乘坐火车的,只限乘坐火车硬卧;经批准乘坐飞机的,只限乘坐经济舱;需要乘坐轮船的,只限乘坐三等舱以下。乘坐飞机
6、和轮船需要购买保险的,只限本人一份。标准内按规定报销,超出标准部分本人自理。员工出差借支差旅费按《个人借款管理办细则》执行。差旅费借款根据借款人出差地点及时间确定(自治区境内最高限额2000元,自治区境外最高3000元)。员工出差回公司五个工作日内办理报销手续并结清预借旅费。超时不报除不予报销外,有预借旅差费的员工,财务部在其本人当月工资中扣除预借旅费。报销审批程序:本人申请—部门负责人签字—财务部审核签字—总经理签字—财务部付款。异地员工探亲按上述报销审批程序执行。3、业务招待费审批与报销业务招待费是指公司为开发产品办理相关业务、协调关系进而推动产品开发而产生的合
7、理费用。业务招待费实行审批制度。遵循“必要性”原则。各部门因业务需要宴请及购置礼品需事先提出申请取得部门经理和总经理的同意,数额较大时需报董事长批准。业务招待用烟酒由公司拓展部按实际需要购置并保管;一般性招待500元以内据实报销,重要招待1000元以内据实报销。各业务部门只能在规定额度内进行支出,不允许超支,否则,超支部分不予报销,由经办人员自行负责解决。业务招待费一律采用现金结算,不允许签单,否则,产生费用不予认可。业务招待费产生五日内须到财务部办理报销手续,如有特殊情况不能按时报账,必须先报部门责任人并通知财务部,否则超时将不予办理报销手续。审批程序:经办人
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