费用报销与款项支付管理办法

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1、集团有限公司现行版本4.0修改码0标题费用报销与款项支付管理办法文件编号页码3/3xxx集团有限公司管理文件文件编号版本号修改码分发号标题费用报销与款项支付管理办法编制审核批准发布日期2010-12-28更改记录（宋体小二号）序号修订条款标记更改内容更改人日期集团有限公司现行版本4.0修改码0标题费用报销与款项支付管理办法文件编号页码3/31目的结合全面预算管理办法，为了规范费用报销管理，明确审批程序，落实审批责任，特制定本管理办法。2范围适用于集团公司和子公司费用报销管理。3职责3.1经办人负责对凭证的取得与填制。3.2审查人负责对凭证的真实性、完整性、合理性、合法性进行审核。3.

2、3审批人负责对已审查过的凭证进行批准。3.4复核人负责对已审批过的凭证进行复核。4工作程序4.1费用报销4.1.1费用标准常见的费用标准如下：a)座机电话费：按集团办公室OA发布的“年座机电话费标准”执行；b)手机电话费：按集团办公室OA发布的“年手机费补贴标准”执行。漫游费和漫游地长话费凭票报销；c)差旅费：按集团财务审计部OA发布的“年差旅费标准表”执行；d)业务招待费：按集团财务审计部OA发布的“年业务招待费标准表”执行；e)备用金：按集团财务审计部OA发布的“年备用金标准表”执行；f)加班餐费：按集团办公室OA发布的“年加班餐费标准”执行；g)办公用品、劳保用品、零星材料：按

3、集团办公室或子公司人事行政部发布的“定点采购价格明细及付款周期表”执行。4.1.2报销原则费用报销应遵循原则：符合标准，且在预算范围内的，子公司总经理或主管领导签审批，财务审计部复核即可。4.1.3费用使用按《授权审批制度》实施。4.1.4费用分类按附件一《费用报销流程表》中分类实施。4.1.5费用原始票据的取得4.1.5.1取得的费用原始票据应当与业务实际发生过程相一致。4.1.5.2业务发生一周内必须取得原始票据。4.1.6费用凭证的填制4.1.6.1除增值税发票和挂账发票外的其他费用凭证，一律填制“费用报销单”。有发票与无发票、收据的费用原始凭证，应分别填制“费用报销单”。4.

4、1.6.2“费用报销单”应区分项目填制，应一事一单。集团有限公司现行版本4.0修改码0标题费用报销与款项支付管理办法文件编号页码3/34.1.6.3“费用报销单”填写时应注明预算项目，无预算的应标注“预算外支出XX费用”。4.1.7费用凭证的审查在审查费用凭证时应审查以下内容：a)原始凭证的金额是否正确，内容是否更改；b)发票开具我公司单位名称是否齐全，是否有对方单位加盖的发票专用章或财务专用章；c)发票“日期”是否为收款日或费用发生日期；d)发票“摘要”栏所列品名与请购单所列品名是否相同。若为一般费用，内容与费用性质是否相同；e)发票是否与业务发生的单位相符。4.1.8费用凭证的复

5、核在复核费用凭证时应复核以下内容：a)发票是否符合规定；b)原始凭证与费用报销单的金额是否正确；c)审批流程是否符合规定；d)是否符合公司的费用标准；e)是否在费用预算标准范围内。4.1.9费用报销的审批程序4.1.9.1审批流程按附件一《费用报销流程表》实施。4.1.9.2集团总部（即集团各职能部门及纸板、纸箱子公司），审批程序是：经办人填单→部门负责人审查→子公司总经理或主管领导审批→财务负责人复核（或指定授权人复核）→出纳付款。4.1.9.3驻外子公司审批程序是：经办人填单→部门负责人审查→子公司总经理审批→财务经理复核→出纳付款。4.1.10费用报销的办理财务部审签费用单据时

6、间为星期一至星期五截止上午10点，各部门或子公司统计报账金额时间为每周星期五上午11点以前交财务部准备资金，每周星期六10点-15点为报账时间。4.2款项支付4.2.1属于合同、挂账支付按采购控制程序办理。4.2.2款项支付业务中的“填单”、“审查”、“复核”参照本办法“4.1.6”、“4.1.7”、“4.1.8”条款执行。4.2.3销售折扣的支付统一报集团财务审计部报销处理。4.2.4款项支付的审批流程按《款项支付流程表》办理。4.3记录保存财务审计部负责按照财务核算规定，对本文件产生的记录实施收集、整理和保存。5附件：附一：费用报销流程表附二：款项支付流程表集团有限公司现行版本4

7、.0修改码0标题费用报销与款项支付管理办法文件编号页码3/36相关/支持性文件6.1RF-G/MA003《授权审批制度》7记录7.1RF-G/MB009-R001差旅费标准表7.2RF-G/MB009-R002年备用金标准表7.3RF-G/MB009-R003年座机电话费标准7.4RF-G/MB009-R004年手机费补贴标准7.5RF-G/MB009-R005年业务招待费标准表7.6RF-G/MB009-R006年加班餐费标准7.7RF-G/MB009-