广告行业分录

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1、您好,SA01,这是我为别人回复的有关广告业的一些具体的账务处理.也许会对您有所帮助.(这里前半部分为别人所提的问题,后面是我做的答复)别人所提的问题:我现在最头疼的是营业费用和管理费用如何设置明细科目，平时看书都挺明白，但一到了实际工作就不知怎么做了，我先把我公司的业务列举一下：请您帮我做一下分录，我学习一下，最主要是明细科目的设立 1.7月1日，支付一年房租12万，支付一年宽带费770 2.7月1日，购饮水机1台，  788元    电扇2台   585元  打车费10元 3.7月1日，购办公家

2、具一批，7600元 4.7月2日，购空调1台，3980元 5.购相纸1箱，1450元    打印机 2980元，扫描仪1800元    数码相机 2170元  墨盒  245元 6.交纳物业费326元 7.购书    1240元 8.报销业务员车费     32元 9.购食品样品    126元 10.购百叶5副      470元 11.购接线板2个   40元      刻录盘     50元 12.提前支付暖气费3856元 13.送礼400元 14.购茶道1套   400元 15.交纳电话费 

3、   290元 16.购电    490元 17.加班工作餐    113元 18.买茶叶   200元 19.传真机1台   780元   色带     45元 20.买电池   25,   洗洁精百洁布  4.5元    香皂    1.5元 21.购电脑桌1个    140元 22.打印费32元 23.买烟   230元 24.买职员椅   210元 25.购考勤机     500元 26.买纯净水票   30元 27.购月饼送礼3650元 28.买垃圾袋    8元     纸杯   14元

4、 29.买扫把   5元 30.配钥匙   12元 我做的回复:1.一年支付的房租12万做账务处理为     借:待摊费用12万        贷:银行存款12万    按12个月来摊销:每月做账如下:     借:管理费用1万       贷:待摊费用1万   支会计的宽带费用      借:管理费用---宽带费用770元        贷:现金或银行存款770元   2.在做第二笔分录时向您明确几个问题:   (1)企业会计制度规定企业用于生产经营的房屋,建筑物,机器,机械,运输工具及其他与生产

5、经营有关的设备,器具,工具等使用年限在1年以上的要做为企业的固定资产来核算.另外虽然不属于企业生产经营主要设备的物品,但是其单位价值在2000元以上的并且使用年限超过2年的也应做为固定资产来核算.    (2)企业会计制度在2000年制定,并与2001年正式执行.但是在执行过程中发现这个对固定资产的标准的制定对有些企业来说就不存在固定资产这个资产了.即这个标准的制定有着极大的局限性.所以2002年财政部重新颁布了一个具体会计准则---固定资产准则.并在这个准则中对固定资产做了原则性的规定:即具有如下

6、特征的资产就可以列为固定资产:    (A)为生产商品,提供劳务,出租,或经营管理所持有的.    (B)使用年限超过一年.    (C)单位价值较高.   2002年颁布的固定资产准则(注意这个准则要与2006年2月15日颁布的新会计准则加以区分,以下都是指旧准则.并且旧准则与企业会计制度是配套使用的.如果企业会计制度和旧准则有冲突的则以旧准则为准.)给了企业更大的权利.即企业不必在按照企业会计制度规定的2年和2000元的标准来确认固定资产了而是以企业的实际情况来确定.     所以您公司购买的饮

7、水机和电扇可以根据您企业的实际的情况来确定是否做固定资产.如果这两项固定资产的使用年限在5年以内的(这个时间是税法规定的时间,之所以要您按这个时间来提折旧是在期末算所得税时可以节省所得税的纳税调整)您就可以计入到固定资产.具体账务处理如下:           借:固定资产---饮水机788元                      ---电扇585元              贷:现金或银行存款1373元      然后您可以分别按5年对这两个固定资产来提折旧具体账务处理如下:         

8、     借:管理费用---折旧费用(饮水机)(假定不考虑残值率)788除以5等于157.6元再用这157.6除以12个月等于13.13元.                          ---折旧费用(电扇)585除以5再除以12个月则等于9.75元                 贷:累计折旧22.88元     通过这个计算可以看出如果将其计入到企业的固定资产中又太小题大作了.所以我建议您还是按低值易耗品来做账更能节省做账的成本具体账务如下: