培训课件：银行信贷

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1、请将您的通讯工具调至振动档mobile现代金融保险证劵信托租赁银行水库式理财大量降雨时，如果雨水全部流人河里，河水泛滥引发洪水，就会招致大灾。如果将河水存进水库，根据情况放流，那么就不仅能控制洪水泛滥，干旱时还可以防止河水断流。这样，雨水就得到了有效利用。所谓“水库式理财”就是将治水的方法应用于理财。水库式理财经济景气的时候，不要以为经济会一直这样好下去，要考虑到经济不景气的时候你该怎么办。在财务上有余裕的时候就要注意储备，就像水库蓄水一样。经营企业，随时要为经济不景气时做好储备。——松下幸之助水库式理财你说你也想让自

2、己的经营有余裕，但是怎样做才能使经营有余裕，方法千差万别。你的企业一定有适合你企业的做法，我无法教你。但是经营绝对要有余裕，你必须自己认真去想，认真去思考，这种思考是一切的开始。——稻盛和夫水库式理财原理图收入支出财富应急钱保命钱闲钱投资（打井）筑堤坝(保险)修水库打深井筑堤坝企业理财箴言收入是河流，财富是水库，花出去的钱是流出去的水，企业‘水库’中的财最初一定是“攒”出来的。保命的钱生钱的钱要花的钱保值的钱要么太多要么太少要点：3－6个月的日常开支天有不测风云人有旦夕祸福高风险高收益的投资本金安全收益稳定持续增长10

3、％20％30％40％用错的钱有多少？可投资的资本投资帐户银行存款大额协议存款同业拆借现金储备各种债券国债企业债券记帐式凭证式上市套利回购三峡电力铁路证券基金一级市场二级市场将来可能的渠道股票基金1基金2基金3基金4基金5基金6基金7基金8清华同方方正科技银行信贷与财务报表分析框架图分析现金流量表经营活动分析资产负债表、利润表投资活动筹资活动偿债能力营运能力盈利能力现实性可能性第一还款能力财务因素第二还款能力抵押质押保证还本付息的可能性和现实性非财务因素借款人还款意愿银行自身管理相关法律保护10贷款五级分类依据到期债务本

4、息经营活动现金净流量经营投资筹资筹资投资关注类贷款正常类贷款次级、可疑类贷款可疑、损失类贷款11资产负债表分析某企业2011年1月申请贷款4000万元，申请贷款时资产负债表发生了如上变化，这是为什么呢？企业贷款前财务报表上的资产负债率83.3%=（10000÷12000），如果再借入4000万元，资产负债率会达87.5%=[（10000+4000）÷（12000+4000）]。企业为了达到银行在资产负债比率方面的要求，找到一家关联企业并与其签订一项投资协议，以2000万元的固定资产作价8000万元投资，资产增值6000

5、万元，这样资产负债率降至55.6%（10000÷18000），即使再申请到4000万元贷款，资产负债率也才63.6%[（10000+4000）÷（18000+4000）]，贷款前和贷款后企业的资产负债比率都在银行可接受值之内，因此银行有可能被误导而发放贷款。资产金额负债及所有者权益金额流动资产2000负债10000固定资产10000实收资本1000资本公积0盈余公积1000合计12000合计12000资产负债表（简表）2010年12月31日（单位：万元）资产金额负债及所有者权益金额流动资产2000负债10000固定资产

6、8000实收资本1000长期股权投资8000资本公积6000盈余公积1000合计18000合计1800012资产负债表静态分析保守型流动资产长期负债长期资产所有者权益流动资产流动负债长期负债长期资产所有者权益流动资产流动负债长期资产长期负债所有者权益流动资产流动负债长期负债长期资产所有者权益（-未分配利润）流动资产负债长期资产亏损稳健型风险型/黑字破产非正常型Ⅰ非正常型Ⅱ（红字破产）13资产负债表动态分析资产金额负债及所有者权益金额流动资产12000短期借款6000固定资产8000长期借款4000实收资本9000盈余公

7、积1000合计20000合计20000（贷款前）2010年10月31日（单位：万元）该公司新增短期借款4000万元，长期借款1000万元，合计5000万元，11月份资产负债率60%；新增贷款使用去向明显不合理，因为新增短期贷款4000万元，而该公司流动资产比上月仅增加1000万元，还有3000万元的短期贷款被非流动资产占用，甚至还存在短期贷款被用于长期投资，该公司存在严重的财务风险。资产金额负债及所有者权益金额流动资产13000短期借款10000长期投资1000长期借款5000固定资产11000实收资本9000盈余公积

8、1000合计25000合计25000（贷款后）2010年11月30日（单位：万元）14如果你需要的是流动资金，而用股权去交换，无异于挖肉补疮那便是饮鸩止渴！如果你需要的是股本金，而用银行信贷去填补，利润表构成类型类型项目ABC123456主营业务利润盈利盈利盈利盈利亏损亏损营业利润盈利盈利亏损亏损亏损亏损利润总额盈利亏损盈利亏损盈