管理类课程-财务管理篇

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1、——财务管理篇新开业店训练营管理课程课程内容会计与财务的基本概念认识及阅读会计报表常用财务报表分析经销店财务管理案例分析会计与财务的基本概念会计与财务的定义会计与财务的基本概念用货币为单位，衡量、记载、表达一个企业（或其他单位）的经济活动管理执行资金运作的学问会计财务会计与财务的关系会计与财务的基本概念会计与财务的关系共享一部分概念与名词会计为财务提供一部分资讯财务会计会计与财务的区别会计与财务的基本概念会计管账财务管钱会计与财务的区别（续）会计与财务的基本概念会计基础财务分析会计（经济活动的衡量、记载、表

2、达）财务（资本、贷款、货币、票据、债券、股票的运作）预算与绩效管理规范税务规定建立内控监督机制建立企业会计制度金融商品操作寻求筹资渠道营运资金管理会计的种类会计与财务的基本概念财务会计：按公认原则处理的会计税务会计：按税务原则处理的会计成本会计：生产事业记录成本的会计管理会计：运用在经营管理的会计，如预算与实绩达成比较，效益评估，投资报酬回收，BEP分析等会计的作用会计与财务的基本概念反映职能监督职能反映职能会计与财务的基本概念以反映财务信息为主会计反映的信息具有综合性会计反映的信息具有严格的真实性会计反映

3、包括会计记录、会计报告和会计分析，它是一个层次化的、逐步深化的反映过程监督职能会计与财务的基本概念会计监督是一种经常性的监督会计监督是以法律、法规和制度为依据的监督会计监督还包括经济活动的效益性监督认识及阅读会计报表认识会计报表认识及阅读会计报表流动资金流动负债长期资产固定资产长期负债资本金□□公司资产负债表200×年12月31日资产负债表销货收入销货成本营业毛利营销费用管理费用营业净利财务费用税前净利所得税税后净利损益表□□公司损益表200×年1月1日——200×年12月31日损益表认识会计报表（续）认识

4、及阅读会计报表□□公司现金流量表200×年1月1日——200×年12月31日现金来源税后营业净利资产减少部分负债增加部分资本增加部分现金用途资产增加部分负债减少部分资本减少部分现金流量表资产负债表阅读重点认识及阅读会计报表总额观察具体项目浏览总体评价借助相关财务比率资产负债表是某一个时间点的企业单位财务实况认识及阅读会计报表损益表阅读重点认识及阅读会计报表总额把握—企业赚了多少钱？分层观察—在哪里赚的钱？是来自日常营业活动还是偶然所得？检查经营成果—比较分析（项目对比—满意吗？与上期比—满意吗？与预算比—满

5、意吗？）损益表是一个生产型、商贸型企业损益的基本格式认识及阅读会计报表现金流量表阅读重点认识及阅读会计报表总额把握产生的现金流量净额＝资产负债表的现金等价物净增加额分层观察税后净利润＝利润表税后利润数与现金流量无关的费用增加数及固定资产处理损益或报废损失三项活动（经营、投资、筹资）的现金流量净额现金流量表阅读重点（续）认识及阅读会计报表总体评价状况一：现金及等价物增加，但税后仍是亏损（显示为：筹资金额注入；出售投资标的物；当期实现的应收金额大于实现的应付金额）状况二：现金及等价物减少，但税后却是盈利（显示为

6、：借款到期还款；赊销增多，坏账风险加大；当期实现的应付金额大于实现的应收金额）状况三：经营活动现金流量是负数（显示为企业在业务经营活动不具造血功能）认识及阅读会计报表常用财务报表分析财务分析的方法认识及阅读会计报表比率分析法趋势分析法因素分析法对比分析法比率分析法认识及阅读会计报表纵向比较：历年来同一比率比较横向比较：与同一时期的其他公司同一比率比较标准比率比较：有三个标准，即历史标准、行业标准和预算标准获利能力认识及阅读会计报表项目公式标准毛利率＝（主营业务收入－主营业务成本）/主营业务收入×100%主营

7、业务利润率＝净利润/主营业务收入×100%资产净利率＝净利润/平均资产总额×100%高于银行一年期贷款利率净值报酬率（亦称投资报酬率）＝净利润/平均股东权益×100%≥10％每股收益率＝（税后利润－优先股股利）/发行在外普通股股数每股股利＝股利总额/流通股数市盈率＝股票现价/每股盈余获利能力的评价指标认识及阅读会计报表项目指标意义毛利率商品的竞争力主营业务利润率盈利结构的安全性资产净利率企业管理水平净值报酬率（亦称投资报酬率）投资者的回报每股收益率综合反应公司获利能力每股股利股利发放政策市盈率从市场角度看盈

8、利偿债能力—短期偿债能力认识及阅读会计报表项目公式理想标准最低标准流动比率＝流动资产总额/流动负责总额×100%200％100％速动比率＝（流动资产－存货）/流动负债总额×100%100％≥50％现金比率＝现金类流动资产/流动负债总额×100%现金流动资产＝现金＋现金等价物＝流动资产－存货－应收账款≥20％认识及阅读会计报表项目公式理想标准最低标准资产负债率＝负债总额/资产总额×100％≤50％产权比率（债务股权