税收制度的组成与发展第二节商品课税第三节所得课税第

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1、第一节税收制度的组成与发展第二节商品课税第三节所得课税第四节资源课税与财产课税第十章税收制度《财政学》(第四版）陈共主编10.1Theconstitutionofthetaxsystemanditsdevelopment10.2Taxesoncommodities10.3Taxesonincomes10.4TaxesontheuseofnaturalresourcesandtaxesonassetsChapter10Thetaxsystem《财政学》(第四版）陈共主编第一节税收制度的组成与发展一

2、、税收制度的组成和发展(thesystemstructureandtheevolutionofthetaxsystem)二、我国税制的历史演进(thehistoricalevolutionoftaxsysteminChina)《财政学》(第四版）陈共主编第一节税收制度的组成与发展一、税收制度的组成和发展（一）税收制度的组成（二）税收制度的发展《财政学》(第四版）陈共主编1985年所得税与人均国民生产总值的相关关系表10-11985年所得税与人均国民生产总值的相关关系按人均收入水平分类占中央政府经

3、常收入的比重人均国民生产总值平均数（美元）所得税、利得税和资本收益税（%）社会保险税（%）低收入国家中低收入国家中高收入国家发达国家16.834.820.340.80.23.613.630.5200820185011810《财政学》(第四版）陈共主编第一节税收制度的组成与发展二、我国税制的历史演进（一）1994年之前的税制演进（二）1994年的工商税制改革《财政学》(第四版）陈共主编第二节商品课税一、商品课税的特征和功能(thefeaturesandfunctionsofcommoditytax

4、es)二、我国现行商品课税的主要税种(maincategoriesinChina)《财政学》(第四版）陈共主编第二节商品课税一、商品课税的特征和功能1.商品课税的特征2.商品课税的功能《财政学》(第四版）陈共主编第二节商品课税商品课税的特征:1、课征普遍2、以商品和非商品的流转额为计税依据3、实行比例税率4、计征简便《财政学》(第四版）陈共主编第二节商品课税二、我国现行商品课税的主要税种(一)现行增值税(二)现行消费税(三)现行营业税《财政学》(第四版）陈共主编第二节商品课税增值税——就商品价值

5、中增值额课征的一个税种,是我国商品课税体系中的一个新兴税种。1、增值税概述2、我国现行的增值税制度《财政学》(第四版）陈共主编第三节所得课税一、所得课税的特征和功能(thefeaturesandfunctionsofincometaxes)二、我国现行所得课税的主要税种(maincategoriesinChina)《财政学》(第四版）陈共主编第三节所得课税一、所得课税的特征和功能（一）所得课税的特点（二）所得课税的功能（三）我国所得课税的特点《财政学》(第四版）陈共主编第三节所得课税二、我国现行

6、所得课税的主要税种(一)现行企业所得税(二)现行个人所得税(三)现行外商投资企业和外国企业所得税(四)现行土地增值税《财政学》(第四版）陈共主编第三节所得课税现行个人所得税1、个人所得税的课税对象和纳税人2、我国现行个人所得税的征收模式和税率3、应纳税所得额的计算和缴纳4、允许扣除的项目5、开征利息税《财政学》(第四版）陈共主编现行个人所得税税率表表10-2现行个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)级数全月应纳税所得额（元）税率（%）123456789不足500500～20002000～5000

7、5000～2000020000～4000040000～6000060000～8000080000～100000100000以上51015202530354045《财政学》(第四版）陈共主编个人所得税税率表级数全年应纳税所得额（元）税率（%）12345不足50005000～1000010000～3000030000～5000050000以上510203035表10-3个人所得税税率表(个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用)《财政学》(第四版）陈共主编土地增值税税率表

8、表10-4土地增值税税率表级数土地增值税税率表税率（%）1234未超过扣除项目金额50%的部分超过扣除项目金额50%，但未超过扣除项目金额100%的部分超过扣除项目金额100%，但未超过扣除项目金额200%的部分超过扣除项目金额200%的部分30405060《财政学》(第四版）陈共主编第四节资源课税与财产课税一、资源课税与财产课税的一般特征(thegeneralfeaturesofnaturalresourcetaxesandassettaxes)二、资源课税与财产课税(taxesontheus