税法、税收概论更改

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1、同学们!大家好!主讲人：凌云lingyun@hacz.edu.cnQQ:362413476税法第一章税法总论第二章增值税法第三章消费税法第四章营业税法第五章城市维护建设税法第六章关税法第七章企业所得税法第八章个人所得税法第九章资源类税法第十章财产类税法第十一章行为类税法第十二章税收征收管理法第十三章　国际税收协定第十四章　税务行政法制第十五章　税务代理第十六章　税务咨询和税务筹划税法>>第一章税法基本原理第一章税法总论第一节税法基本原理第二节税法要素第三节　税收立法与税　　　　　　　　　法的实施第四节　我国税法

2、体系税法>>第一章>>第一节税法基本原理第一节税法基本原理一、税法的概念二、税收法律关系三、税法的分类四、税法的作用税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。税法构建了国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则体系，其目的是保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。一、税法的概念(一)税法的定义税法>>第一章>>第一节税法基本原理广义税法指国家立法机关、政府及其有关部门制定的有关税收方面的法律、规章、制度等。本书所说的税法是指广义的税法。狭

3、义税法仅指国家立法机关或其授权制定的税收法律，这是严格意义上的税法。一、税法的概念(一)税法的定义税法>>第一章>>第一节税法基本原理想一想什么是税收？税收具有的“三性”特征是什么？税收是国家为满足社会公共需要，凭借其社会公共权力，依照法律，强制、无偿地参与国民收入分配的一种形式。一、税法的概念(一)税法的定义税法>>第一章>>第一节税法基本原理想一想什么是税收？税收具有的“三性”特征是什么？税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。对税收的概念，应从以下几个方面来分析和理解：1、税收分配的目的首先是满足社会公共

4、需要。2、税收分配的主体是国家，凭借的是国家的政治权力。3、税收是政府取得财政收入最主要的形式。4、税收是政府调节经济的重要手段。税收的形式特征：1、税收的强制性。3、税收的固定性。2、税收无偿性。结论凡是具备税收三性的财政收入，都是税，即使不是税也是税；凡是不具备税收三性的财政收入，都不是税，即使是税也不是税。1.税收是国家为满足社会公共需要，凭借其社会公共权力，依照法律，强制、无偿地参与国民收入分配的一种形式。它具有强制性、无偿性、固定性三个特征。而税法是国家凭借其政治权力，利用税收工具的“三性”特征参与社

5、会产品和国民收入分配的法律规范的总称。一、税法的概念(二)税法与税收的关系税法>>第一章>>第一节税法基本原理2.税法与税收密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。有税必有法，无法不成税。税法是税收内容的具体规范和权力保证，税收是税法的执行结果，也是衡量税法科学性、合理性的重要标准。一、税法的概念(二)税法与税收的关系税法>>第一章>>第一节税法基本原理二、税收法律关系税法>>第一章>>第一节税法基本原理形式上表现为利益分配关系；实质上是一种特定的法律关系。税收法律关系指税法所确认和调

6、整的，国家与纳税人之间在税收分配及其管理活动中，以国家强制力保证实施的，具有经济内容的权利与义务的关系。1.主体：指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。二、税收法律关系(一)税收法律关系的构成税法>>第一章>>第一节税法基本原理指代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关。指依法履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。征税主体纳税主体主体1.主体：指税收法律关系中享

7、有权利和承担义务的当事人。二、税收法律关系(一)税收法律关系的构成税法>>第一章>>第一节税法基本原理征税主体纳税主体主体请注意：双方的权利与义务不对等，与一般民事法律关系中主体双方权利与义务对等是不一样的。这是税收法律关系的一个重要特征。即法律地位平等，权利与义务不对等。2.客体：指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。表现为税收的征纳活动，包括物、货币和行为。二、税收法律关系(一)税收法律关系的构成税法>>第一章>>第一节税法基本原理“物”仅指与税收有关的应税货物和依法缴纳的货物。2.客体：指税收法

8、律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。表现为税收的征纳活动，包括物、货币和行为。二、税收法律关系(一)税收法律关系的构成税法>>第一章>>第一节税法基本原理“货币”作为税收法律关系的客体具有普遍性，既包括纳税人的货物计价和货币结算等，又包括缴入国库的货币税款。2.客体：指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。表现为税收的征纳活动，包括物、货币和行为。二、税收法律关系(一)税收