社会保障基金收支平衡理论

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1、赵俊康社会保障理论研究山西财经大学公共管理学院第四章社会保障基金收支平衡理论社会保险基金模式评析养老保险基金收支平衡医疗保险基金收支平衡主要内容第一节社会保险财务模式评析基金筹集基金使用现收现付基金积累社会统筹现收现付—社会统筹——个人帐户——基金积累—个人帐户概念由在职一代为同期已经退休的一代缴费养老，基金由已经退休的人员共同使用，保持当期（一年内）收支平衡。一、现收现付—社会统筹制度优点⒈再分配功能强，具有明显的公平性质⑴年轻人向老年人的再分配。⑵富人向穷人的再分配。⑶在“生物回报率（人口增长

2、率+实际工资增长率）”大于市场利率的前提下，可以实现代际之间的帕累托改进，即在人口结构年轻和经济快速增长时，现收现付制度是一个每代人都获利而不受损的制度。。优点⒉有利于应对通货膨胀。通过提高费率实现。⒊无须长期精算平衡，无须管理巨额基金，管理简单，成本低廉。⒋可以迅速建立起全额养老金领取权。而基金制从建立到提供保障需要几十年时间。弊端⒈在人口老龄化背景下，财务的可持续性问题。⒉由于其公共性，“逆选择”的冲动强。⒊道德风险问题。概念在职一代为自己的退休缴费养老，基金以个人账户的形式存储，保持一生收支

3、平衡。二、基金积累—个人帐户制度的利弊优点⒈财务不受人口年龄结构的影响。⒉缴费确定制，政府风险小。⒊激励作用强，效率高。⒋利于储蓄。弊端⒈缺乏再分配功能，影响社会保险功能的发挥。⒉个人帐户本身具有的风险：退休基金压迫消费供给风险；通货膨胀风险；政治经济不稳定的风险；不确定因素造成的投资风险；长寿风险。⒊管理成本。巨额基金的管理（一）部分基金制（二）问题三、两种制度的结合第二节养老保险基金收支平衡⒈平衡公式C＝B·D一、现收现付制财务平衡式及其影响因素其中C＝c／W，C为保费率，是保费收入c与工资总

4、额W之比率；B＝p／w，为平均替代率，即退休金p与社会平均工资w的比率；D＝b／E，为制度老年抚养比，即受益人口（b）与在职人口（E）的比率。⒉平衡式的影响因素⑴概括地说，缴费率与平均替代率和抚养比分别成正比关系：当抚养比不变时，缴费率随平均替代率的增大而增大；当平均替代率不变时，缴费率随抚养比的增大而增大；当人口趋于老龄化时，抚养比的数值必然趋于增大，从而现收现付的缴费率也随之增大，即社会保障制度的成本增大。⑵更具体地说制度内退休职工人数的增加和养老金水平的提高，会加大制度负担；替代率一定时，职

5、工平均工资的增加，既增加养老基金，也增加养老金，对制度是一把双刃剑。缴费职工人数（覆盖率）的增加，短期内会减轻制度负担，但从长期看，无助于制度负担的减轻，因为他迟早会成为退休职工。⒊政策意义社会保障制度设计的任务，就是通过调整缴费率、平均替代率和抚养比，使制度保持平衡：⑴提高覆盖率，短期可以降低抚养比，降低制度负担；⑵降低替代率（有条件），可以降低制度负担；⑶提高退休年龄，既增加在职人口，又减少退休人口，对降低制度负担具有双重作用。（一）平衡公式二、基金积累制财务平衡式及其影响因素（二）平衡式的影

6、响因素⒈概括地说，在基金积累制度下，制度缴费率与目标替代率和自我负担率成正比。此外，还要受基金收益率的影响。⒉更具体地说：养老金水平的提高会增加制度负担；降低替代率会减轻制度负担；增加劳动时间，减少退休后的时间，减低自我负担率，对降低制度负担具有双倍的作用；提高覆盖率、增加覆盖人数，对制度负担没有影响。基金收益率对制度负担具有重要意义。⒊政策意义⑴退休年龄问题⑵基金投资问题⑶基金管理问题(三)现收现付制度与基金积累制度的比较分析工资替代率为40%时的缴费率从上表得出的结论：(1)当老年抚养比等于自

7、我负担率，且利息率与工资增长率相同时，供款率在两种财务制度下是一样的，即制度的负担率在此时是相同的。(2)当利息率高于工资增长率时，基金积累制度的制度负担率才会减轻，它才会优于现收现付制度。相反，当利息率低于工资增长率时，要达到相同的给付水平，基金积累制度的成本比现收现付制度更高。(3)在利息率与工资增长率相同，且老年抚养比低于退休年数与工作年数之比时，现收现付制度的供款率更低。这些结论对一国社会保障财务制度的选择具有重要的理论意义：在人口老龄化发生和发展的情况下，当社会保障制度覆盖下的老年抚养比

8、高于甚至是大大高于自我负担率时，当利息率至少高于GDP及总收入增长率时，基金积累财务制度会比现收现付制度更有效，否则，基金制度是无效的。三、退休年龄对收支平衡的影响2010年9月，法国总统萨尔科齐宣布将最低退休年龄由60岁提高至62岁、领取全额政府退休金的年龄则从65岁提高到67岁，这一决定导致工会举行大规模罢工。（一）关于退休年龄与制度收支平衡:退休年龄同时影响老年抚养比的分子与分母，比其他变量对制度的收支平衡更具影响力。在个人账户积累制度的情况下，退休年龄是一个更为重要的因素。