短期资产管理(修改

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1、第九章短期资产管理资产负债表单位名称：新乡医学院三全学院2013-03-31单位：元资产期末数负债及所有者权益期末数流动资产：流动负债：货币资金短期借款-金融资产预收账款-应收账款其他应付款存货-一年内到期的负债其他流动资产-其他流动负债-流动资产合计流动负债合计资产负债表单位名称：新乡医学院三全学院2013-03-31单位：元资产期末数负债及所有者权益期末数长期股权投资-长期借款-长期债权投资-长期应付款-固定资产原价长期负债-减：累计折旧在建工程股本非流动资产合计资本公积资产合计-负债及所有者权益合计第九章短期资产管理教学要点教学内容思考题案例分析教学要

2、点了解短期资产的概念、特点及管理原则；熟悉现金预算的编制方法；掌握企业持有现金的动机,最佳现金持有量的确定；熟悉现金日常管理的内容和方法；掌握应收账款的功能与成本；掌握应收账款信用政策及制定方法，熟悉应收账款日常管理的内容；掌握存货的经济订货批量和ABC分类控制法；掌握再订货点、保险储备量的计算。教学内容第一节营运资本第二节短期资产第三节现金管理第二节应收账款管理第三节存货管理第一节营运资本管理一、营运资本概念广义：总营运资本，是指生产经营活动中的短期资产；狭义：净营运资本，短期资产减去短期负债的差额。营运资本管理主要解决两个问题：如何确定短期资产的最佳持有

3、量；如何筹措短期资金。库存商品购原材料应收款现金销售生产收到付出现金二、营运资本与现金周转货币资金-储备资金-生产资金-成品资金-商品资金-结算资金-货币资金订货收到货物销售对方付款收到现金存货周转应收账款周转转账应付账款周转转账采购原料支付命令付出现金公司现金周转图三、营运资本管理原则：1.认真分析情况，合理确定营运资本需要量；2.满足经营需要前提下，节约使用资金；3.加快营运资本的周转速度，提高资金利用率；4.合理安排短期资产与短期负债比例，保障偿债能力；第二节短期资产管理一、短期资产特征：周转速度快、变现能力强、财务风险小二、短期资产分类：1.按照实物

4、形态分类现金、短期金融资产、应收及预付款、存货；2.按照生产经营循环中所处流程分类生产领域：原材料、低值易耗品流通领域：产成品、现金、库存商品生息领域：现金中的定期存款、短期金融资产公司名称短期资产内部各项目占短期资产的比重短期资产占总资产的比重现金及现金等价物短期投资应收账款净额存货其他短期资产MicrosoftCorp（微软公司）23.91%30.81%36.09%2.28%6.91%59.40%FordMotorsCo.（福特汽车公司）59.86%0.00%16.74%23.40%0.00%16.87%Wal-MartStoresInc（沃尔玛公司）1

5、4.86%0.00%7.98%70.50%6.66%29.95%MotorolaInc（摩托罗拉公司）17.65%22.55%36.49%15.31%8.01%62.30%DuPont（杜邦公司）23.81%0.39%37.77%37.10%0.93%42.29%注：表中数据根据http://finance.yahoo.com中各公司的年度报表相关数据计算得出。美国代表企业的短期资产结构我国企业短期资产现实状况公司名称短期资产内部各项目占短期资产的比重短期资产占总资产的比重货币资金短期投资净额应收票据应收股利应收利息应收账款净额其他应收款净额预付账款存货净额

6、其他流动资产方正科技47.25%0.00%8.24%0.02%0.00%19.40%1.89%6.29%16.91%0.00%51.54%一汽轿车30.61%0.00%43.36%0.00%0.00%3.15%1.12%1.18%20.58%0.00%62.11%华联股份91.78%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.39%0.66%3.17%3.99%21.72%中国联通26.24%0.00%0.12%0.00%0.02%25.75%40.52%4.11%3.24%0.00%10.42%复星医药41.60%0.004%4.55%7.56%

7、0.00%18.62%2.45%3.27%21.95%0.00%32.06%注：表中数据根据上海、深圳证券交易所披露的各公司年度报告相关数据计算得出。雅虎财经等网站数据中国代表企业的短期资产结构企业规模对资产组合的影响：制造业上市公司各项短期资产占总资产的比重资产规模（亿元）短期资产内部各项目占短期资产的比重（%）短期资产占总资产的比重货币资金短期投资净额应收票据应收股利应收利息应收账款净额其他应收款净额预付账款存货净额其他流动资产5以下14.470.002.320.020.0010.843.772.9415.610.2150.185~1015.010.00

8、2.100.040.0111.302.773.801