税收筹划期末复习重点名词解释

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1、名词解释1.税收筹划：是指纳税人在投资、理财或经营过程中，通过事前的精心策划和巧妙安排，充分利用税收法律的非限制性规定、可选择性条款及引导优惠政策，在防范涉税风险的前提下，以节税为目的，实现综合利益最大化的一种理财活动。2.税收筹划的功能与意义：功能：1节税功能2调控功能3资源配置功能4反馈完善功能5权益保障功能。意义：1有利于提高企业财务管理水平2有利于促进税务代理等中介机构的健康发展3有利于提高国家宏观经济政策的运行效果4有利于提高公民的纳税意识5有利于促进国家税收收入的持续增长3.税收的原则：1合法性原则2合理性原则3规范性原则4效

2、率性原则5财务利益最大化原则6可操作性原则7全局性原则8时机性原则9协调性原则4.税收的基本技术：1免税技术2减税技术3税率差异技术4扣除技术5抵免技术6分劈技术7延期纳税技术8退税技术5.税基式税收筹划：是指纳税人通过缩小计税基数的方式来减轻纳税义务和规避税收负担的行为。6.融资租赁：是指当企业需要筹措生产设备资金时，租赁公司按其要求购入所需生产设备并租赁给该企业，从而将“融资”与“融物”结合起来的一种租赁方式。7.税收筹划风险：是指纳税人在所有税收筹划及其实施等活动中所面临的税务责任的一种不确定性。8.委托加工的应税消费品：是指由委托

3、方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。（消费税的纳税人为受托方）9.关税：是对进出（我国）国境或关境的货物和行邮物品征收的一种流转税。10.个人所得税的纳税人，包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业投资者、在中国有所得的外籍人员（包括无国籍人员）和中国香港、澳门、台湾同胞。11.个人所得税的征收范围：1工资、薪金所得2个体工商户的生产、经营所得3对企事业单位的承包经营、承租经营的所得4劳务报酬所得5稿酬所得6特许使用费所得7利息、股息、红利所得8财产租赁所得9财产转让所得10偶然所得11经

4、国务院财政部门确定征税的其他所得12.土地增值税的特点：1以转让房地产的增值税为计税依据2征税面比较广3实行超税率累进税率，按次征收。（判断：纳税人不分法人与自然人、不分经济性质、不分内资与外资企业、不分中国公民和外籍个人、不分部门，只要有偿转让房产，都是土地增值税的纳税人）13.房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区14.房产税采用的是比例税率，房产税税率有两种：1、按房产原值一次减除10%~30%后的余值计征，税率为1.2%；二是按房产出租的租金收入计征，税率为12%。从2001年1月1日起，对个人按照市场价格出租的居民住房，用

5、于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。自2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。15.房产税按年计征，分期缴纳，一般按季或半年征收一次16.契税的征税对象：境内转移土地、房屋权属。具体分为：1、国有土地使用权出让2、土地使用权的转让3、房屋买卖4、房屋赠与5、房屋交换17.契税实行3%~5%的幅度税率18.车船税的纳税人：指在我国境内拥有或使用车辆、船舶（简称车船）的所有人或者管理人，包括单位和个人1.车船税的征收范围：1、依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶；2、依法不需要在车船管理部门登记、在

6、单位内部场所行驶或作业的机动车辆和船舶。（车辆包括乘用车、商用车、其他车辆和摩托车，船舶包括机动船舶和游艇）p274计算题各个税种的计算（网上整理搜集）消费税1.从价定率例题1：某酒厂当月领用自产酒精成本10万元，生产出冰醋酸20吨，本月对外销售12吨，取得不含税销售收入16万元。计算该笔业务的应纳消费税税额。解：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于生产非应税消费品的，应在移送时纳税。（P246）应纳消费税=组成计税价格×税率组成计税价格=100000×（1+5%）/（1-5%）=110526.31（元）（酒

7、精平均利润率5%，消费税率5%）应纳消费税=110526.31×5%=5526.32（元）2.从量定额例题2某啤酒厂2006年1月生产甲、乙两种啤酒。甲种啤酒本月的销售量为200吨，每吨的售价1500元（不含税价）；本月生产乙种啤酒10吨，供本厂职工春节用，已知乙种啤酒无同类商品的价格可比，其每吨的实际生产成本为1000元。本月各种可以抵扣的进项税额为52000元，当期还有逾期未收回包装物不再退回押金1200元。根据以上资料计算该啤酒厂本月应纳的消费税和增值税。解：甲、乙两种啤酒应纳消费税的计算是采取从量定额来计征的（P243）甲种啤酒应

8、纳消费税=200*220=44000（元）乙种啤酒应纳消费税=10*220=2200（元）该厂应纳消费税合计=44000+2200=46200（元）而甲乙两种啤酒增值税的计算适用17%的比例税