税收筹划复习提纲重点

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1、12税收筹划《税收筹划》期末复习提纲复习重点：1、计算分析题重点掌握：（1）第2章第3节增值税纳税筹划的基本方法（2）第4章个人所得税的税收筹划（3）第6章典型案例分析2、简答题重点掌握：（1）第1章总论-税收筹划的目标；-税收筹划的基本技术；-税收筹划的概念及特点；（2）第2章-增值税税收筹划的范畴；-增值税税收筹划主要围绕哪些税收政策进行；（3）第3章-企业所得税的筹划技巧；（4）第4章-个人所得税有关纳税人税收筹划的途径；-个人所得税的筹划方法；-个人所得税的优惠政策；（5）第5章-企业重组的类型；-企业重组分立过程中的税收筹划技巧；简答题（1

2、）第1章总论-税收筹划的目标；-税收筹划的基本技术； -税收筹划的概念及特点；答：税收筹划的目标：（1）减轻纳税主体的税收负担；（2）争取延期纳税，占有资金的时间价值；（3）争取涉税过程中的零风险；（4）降低税收筹划成本，提高纳税主体的经济效益。税收筹划的基本技术:减免税技术、分割技术、扣除技术、税率差异技术、抵免技术、退税技术、延期纳税技术、会计政策选择技术税收筹划的概念: 纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳目标的一系列谋划活动。           特点：

3、合法性、预期性、风险性、目的性、收益性（2）第2章-增值税税收筹划的范畴；-增值税税收筹划主要围绕哪些税收政策进行；答:增值税税收筹划范畴:纳税人身份税收筹划,利用优惠政策税收筹划,利用销项税额和进项税额延缓纳税,销售已用固定资产税收筹划,混合销售税收筹划,兼营行为税收筹划,几种特殊销售税收筹划增值税税收筹划主要围绕哪些税收政策进行（一）一般纳税人和小规模纳税人的征税规定；（二）混合销售行为的征税规定；（三）兼营行为的征税规定；（四）几种特殊销售方式的征税规定；（五）纳税人销售已使用过的固定资产的征税规定；（六）有关销项税额确定和进项税额抵扣的税收规

4、定；（七）有关增值税优惠政策的税收规定。（3）第3章-企业所得税的筹划技巧     答：一、纳税主体筹划；二、税基式筹划：缩小税基筹划；三、关联企业之间的利润转移筹划；四、亏损弥补筹划；五、股权投资的税务筹划；六、分期预缴年终汇算清缴的税务筹划；七、所得税税率的筹划；八、利用优惠政策筹划（4）第4章-个人所得税有关纳税人税收筹划的途径；12税收筹划                     -个人所得税的筹划方法；                     -个人所得税的优惠政策；答：个人所得税有关纳税人税收筹划的途径；一、居民纳税义务人与非居民纳税义务

5、人的转换    二、通过人员的住所变动降低税收负担     三、通过人员流动降低税收负担四、企业所得税纳税义务人与个体工商户纳税义务人、个人独资企业、合伙制企业的选择五、个体工商户与个人独资企业的转换个人所得税的筹划方法；一、工资、薪金所得的纳税筹划；二、劳务报酬；三、稿酬；四、其他所得纳税筹划；五、个体工商户个人所得税纳税筹划个人所得税的优惠政策（一）免纳个人所得税的项目（二）经批准可以减征个人所得税的情况（三）暂免征收个人所得税的所得（四）对在中国境内无住所，但在境内居住1年以上、不到5年的纳税人的减免税优惠（五）对在中国境内无住所,且在一个纳税

6、年度中在中国境内居住不超过90日的纳税人的减免税优惠（5）第5章-企业重组的类型；-企业重组分立过程中的税收筹划技巧；   答：企业重组的类型：1、收缩型重组、2、扩张型重组、3.内变型重组企业重组分立过程中的税收筹划技巧；1、将特定产品的生产部门分立为独立的企业，降低流转税的税负；2、在企业所得税采用累进税率的情况下，通过分立，使原来适用高税率的一个企业，分化成两个或两个以上适用低税率的企业，使其总体税负得以减轻；3、在混合销售行为中，通过分立，实现税收筹划。第6章典型案例分析1（增值税减免税的税收筹划）某市牛奶公司主要生产流程如下：饲养奶牛生产牛

7、奶，将产出的新鲜牛奶再进行加工制成奶制品，再将奶制品销售给各大商业公司，或直接通过销售网络转销给B市及其他地区的居民。由于奶制品的增值税税率适用17%，进项税额主要有两部分组成：一是向农民个人收购的草料部分可以抵扣10%的进项税额；二是公司水费、电费和修理用配件等按规定可以抵扣进项税额。与销项税额相比，这两部分进项税额数额较小，致使公司的增值税税负较高。为了取得更高的利润，公司除了加强企业管理外，还必须努力把税负降下来。从公司的客观情况来看，税负高的原因在于公司的进项税额太低。因此，公司进行税收筹划的关键在于如何增加进项税额。围绕进项税额，公司采取了

8、以下筹划方案：【解析】公司将整个生产流程分成饲养场和牛奶制品加工两部分，饲养场和奶制品加工厂均实行独立核算。