医院内审防范风险-修改

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1、医疗卫生单位内部审计在风险防范中的作用王文义wwy1124@163.com简介2007年：高级会计师2009年：高级审计师中国内部审计协会卫生分会理事中国社会发展研究院研究员中国总会计师研究会会员其他兼职中国内部审计协会卫生分会管理咨询库入选专家房山区人民政府特聘审计员主要讲授课程医院预算管理医院合同审计医院内部控制医院效益审计医院内部审计院长经济责任审计曾经审计过的主要客户某区H1N1流感专项资金应用审计某区疾病控制机构内部控制审计京石高速路5至7标段征地拆迁专项审计房山区17家医院领导干部经济责任审计曾经顾问过的主要项目北京某机械设备有限公司内部控制某专科

2、医院经济效益评估某专科医院病房改造投资风险评估某区社区卫生服务转制方案整体审计保持联系联系电话：(010)89361507手机：13641368033E-mail:wwy1124@163.com通讯地址：北京良乡月华大街27号邮政编码：102488第一代（1980之前）第二代（80年代）第三代（90年代）第四代（21世纪）控制医院风险医院风险管理流程控制结构出发点是已有的流程、程序和控制以符合性测试为主出发点是财务风险和符合性风险确定应该存在的控制审计目的是评估控制的设计、运行效果和合规性出发点是对企业和各种风险的充分理解确定应该存在的控制审计目的是评估控制的设计、运行

3、效果和合规性确定应该存在的能有效控制风险的医院风险管理流程评估在各个医院风险管理流程的设计、运行效果和合规性内部审计的演变历史出发点是对医院和各种风险的充分理解医院风险国家法规及卫生、医保、医政政策等；公司规定、办法等；行业及同行业竞争者等战略、策略、业务、技术、服务、经营、人事、财务、成本、资产等已知和未知风险结构和偶发风险而是---医疗卫生单位内部的咨询人员。内部审计员是简单的审计人员吗?不！内部审计在医疗卫生单位中的角色和职能存货盘点发询证函指标考核符合性测试价值评估效率考察协助外审咨询建议……...……….内部审计在医疗卫生单位中的角色和职能内部活动的监督者防错纠弊

4、的检察员监控医疗卫生单位运作和资源使用的效率和效果协助外部审计人员风险管理咨询保护资产遵守政策、机会、程序和法律法规对经营或项目的设定目标的完成情况欺诈是如何发生的怎样改正内部控制中导致欺诈的缺陷怎样杜绝未来欺诈的发生比发现欺诈更好的是通过有效的控制防止欺诈内部审计在医疗卫生单位中的角色医疗卫生单位内部活动的监督者防错纠弊的检察员通过检查和评价控制的有效性、完备性以及执行分配责任的质量来确保：机构内部控制系统的有效性和完备性信息的可靠性和一致性有效地运用资源制定经营标准根据经营标准评价效率识别并报告低效使用内部审计在医疗卫生单位中的角色监控医疗卫生单位运作和资源使用的效率和

5、效果内部审计与被审计单位管理层的关系独立合作、帮助，而非对立发现事项、改进建议须得到管理层的同意，而非命令内审的价值不仅是发现问题还要提出可行的建议，协助管理层解决问题医院内部控制规范－基本规范第三条　本规范所称内部控制，是由医院院委会、医院中层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证医院经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果、促进医院实现发展战略。医院内部控制规范－基本规范第五条　医院建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：(一)内部环境。内部环境是医院实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分

6、配、内部审计、人力资源政策、医院文化等。(二)风险评估。风险评估是医院及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。(三)控制活动。控制活动是医院根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。(四)信息与沟通。信息与沟通是医院及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在医院内部、医院与外部之间进行有效沟通。(五)内部监督。内部监督是医院对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。内部控制组成要素与目标及作业活动相互间关系图内部监督信息与沟通控制活动风险评估内部

7、环境作业活动1作业活动2合规战略报告运营资产内部控制各组成要素关系图内部监督沟通控风内部境环信息与沟通活估评信息险制动内部环境管理架构机构设置及权责分配内部审计人力资源政策医院文化风险评估第二十条　医院应当根据设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情况，及时进行风险评估。第二十一条　医院开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。风险评估第二十四条　医院应当采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重