财务会计学(货币资金和交易性金融资产)

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1、货币资金与交易性金融资产Chapter2HowMuchCashShouldaBusinessHave?$Everybusinessneedsenoughcashtopayitsbills!2课程名称HowMuchCashShouldaBusinessHave?CashShort-termInvestmentsReceivablesFinancialAssets3课程名称HowMuchCashShouldaBusinessHave?AccountsreceivableMarketablesecurities(short-terminv

2、estments)Cash(andcashequivalents)CollectionsfromcustomersCashpayments“Excess”cashisinvestedtemporarily.Investmentsaresoldascashisneeded.4课程名称TheValuationofFinancialAssetsEstimatedcollectibleamount5课程名称我国企业会计－货币资金货币资金包括现金、银行存款、办理的本票存款和汇票存款以及外埠存款等。“库存现金”：核算企业的库存现金，但不包括企业

3、内部周转使用的备用金。“银行存款”：核算企业存入银行或其他金融机构的款项。“其他货币资金”：除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。6课程名称现金现金收入主要包括：从银行提取现金；收取不足转账起点的小额销货款；职工交回的多余出差借款等。企业收到现金时借记“库存现金”，贷记有关科目；支出现金时，借记有关科目，贷记“库存现金”。7课程名称CashOverandShortCashOverandShortisdebitedforshortagesandcreditedforoverages.OnMay5,XBAR,Inc.’scashdra

4、werwascountedandfoundtobe$10over.待处理财产损溢8课程名称银行存款企业收入银行存款，应根据银行存款送款单回单或银行收账通知及有关单证，编制记账凭证，借记“银行存款”，贷记有关科目；支付时，应根据支票存根、办理付款结算的付款通知及有关单证，及时编制记账凭证，借记有关科目，贷记“银行存款”。9课程名称银行汇票银行本票委托收款托收承付银行存款是企业存放在银行或其他金融机构的各种存款。我国企业通过银行办理的货币资金收付业务的主要结算方法有商业汇票信用证支票10课程名称银行汇票　　银行本票银行汇票是汇款人将款项

5、交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。银行汇票一律记名，可背书转让，付款期为一个月。适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易。银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发承诺其见票时据以办理转账结算或支付现金的票据。一律记名，允许背书转让，付款期限最长不超过两个月。见票即付，不予挂失，对于银行本票应视同现金一样，妥善保管银行本票分为不定额和定额两种，不定额银行本票的金额起点为100元，定额银行本票面额为500元、1000元、5000元和10000元11课程名称商业汇票商业汇票是由收款人或付款人(或承兑申请

6、人)签发，由承兑人承付，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。适用于先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易。一律记名，可在同城和异地使用。按其承兑人的不同，分为商业承兑和银行承兑汇票。商业承兑汇票由收款人签发，经付款人承兑，或由付款人签发并承兑的票据。银行承兑汇票由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向银行申请，经银行审查同意承兑的票据。12课程名称委托收款　　　　　　托收承付委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。按款项划回方式不同分为邮划电划同城异地均可使用，单位和个人均可以使用。托收承付是指根据经济合同由

7、收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承兑付款的结算方式。购销双方必须签订合法的经济合同，交易金额在1万元以上，先发货后收款。13课程名称支票　　　　　　　信用证支票是银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项支付给收款人的票据。在同城范围内应用较广。支票分为现金支票：可直接从银行提取现金，也可以转账。转账支票。转账支票不能提取现金。支票一律记名，中国人民银行批准的地区可以背书转让。企业不准签发空头支票信用证是开证行依据申请人的申请开出的，凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺。信用证只限于转账结算，不得支

8、取现金。信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。14课程名称其他货币资金其他货币资金通过“其他货币资金”科目进行核算，按其内容设置明细科目进行明细核算。现金、银行存款以外的货币资金主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存