货币资金与交易性金融资产.doc

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1、一、教材体系▲第一章：资产（35%）第二章：负债（5%）第三章：所有者权益（5%）▲第四章：收入（10%）财务会计：80%第五章：费用（5%）第六章：利润（5%）▲第七章：财务报告（15%）▲第八章：产品成本计算（8%）成本会计10%第九章：产品成本计算与分析（2%）第十章：行政事业单位会计（5%）2010年新增加第十一章：财务管理基础（5%）带▲的为重点章节二、考试题型题量题型题量分值分布单选2525×1分/题=25分各章节多选2020×2分/题=40分各章节判断2010×1分/题=10分各章节计算分析22×5分/题=10分第1、4、8章综合题11×15分/题=1

2、5分第七章财务报表三、考试特点全面考核，重点突出，题目都具有一定的跨度和综合性四、学习方法1、以教材为主2、辅以适当的练习，高度重视历年考题3、将有限的时间集中在高频考点上，合理分配时间4、扎实学习，一定要自己动手做题而不是光看题第一章资产1、资产是指过去的交易或事项形成的，由企业拥有或控制的，预期会给企业带来经济利益的资源注意：资产的三个特征（多选）下列属于资产必备的基本特征有（）A、预期会给企业带来经济利益B、被企业拥有或控制C、由过去的交易或事项形成D、具有可辨认性答案：ABC第一节货币资金货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币型态的资产，包括：货币资金、银

3、行存款、其他货币资金考点提示：1、现金的支付范畴（客观题）2、库存现金的清查（客观题）3、银行存款余额调节表的编制（客观题）4、其他货币资金的内容（客观题）一、现金的支付范畴（熟悉）课本P1二、库存现金的核算（一）、现金的核算现金是指存放在财会部门、随时可以动用的那部分库存现金设置科目：库存现金注意：企业内部各部门周转使用、由各部门保管的备用金不是库存现金，属于其他应收款，单独设置备用金科目（二）、库存现金的清查（熟悉）1、现金短缺（短款）借：待处理财产损益贷：库存现金查明原因后借：其他应收款（责任人或保险公司赔偿）借：管理费用（无法查明原因）贷：待处理财产损益2、

4、现金溢余（长款）借：库存现金贷：待处理财产损益查明原因后借：待处理财产损益贷：其他应付款（需支付给其他单位或个人）贷：营业外收入（无法查明原因）例（判断）现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后计入营业外支出（）答案：错误三、银行存款1、银行存款日记账的账面余额应定期与开户银行转来的银行对账单的余额进行核对，至少每月一次，两者如果有差额，应通过编制银行存款余额调节表来调节相符2、企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间不一致的原因除记账错误外，还因为存在未达账项未达账项有四种情况①、企业已收，银行未收②、银行已收，企业未收③、企业已付，银行未付④、银行已付，

5、企业未付3、银行存款余额调节表的目的只是为了对账，消除未达账项，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据，要等有关结算凭证到达后再入帐。例题：甲公司2009年12月31日银行日记账余额为540万元，银行转来的对账单余额为830万元，经核对，发现以下未达账项（1）、企业送存转账支票600万元并已登记银行存款增加，但银行尚未记账（2）、企业开出转账支票450万元，但持票人尚未到银行办理转账，银行尚未记账（3）、企业委托银行代收某公司货款480万元，银行已收妥并登记入账，但企业未收到收款通知，企业未登记（4）、银行代企业支付电话费40万元，银行已登记企业银行存款减少，企业未

6、收到银行付款通知，企业未入账要求：填写下面银行存款余额调节表项目余额项目余额企业银行存款日记账540银行对账单余额830+：银行已收，企业未收+：企业已收，银行未收-：银行已付，企业未付-：企业已付，银行未付调节后企业银行存款余额调节后银行对账单余额例（判断）企业银行存款账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节表来调整银行存款日记账（）答案：错误四、其他货币资金（了解）1、其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括：银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款和存出投资款等。2、账务处理设置

7、科目：其他货币资金——银行汇票——银行本票——信用卡——信用证保证金——存出投资款——外埠存款银行存款转其他货币资金时：借：其他货币资金——各明细科目贷：银行存款例（单选）企业将款项汇往异地开立采购专户，应编制分录的会计为（）A、借：应收账款贷：银行存款B、借：其他货币资金贷：银行存款C、借：其他应收款贷：银行存款D、借：材料采购贷：其他货币资金答案：B第二节应收及预付款应收及预付款项包括两部分：一是应收款项，另一个是预付款项，是企业在日常活动中形成的一种流动债权。应收款项包括：应收票据、应收账款，其他应收款这三项。考点提示：1、应收账款的入账价值2、应收账款的