《银行风险管理》PPT课件

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1、企业内控与风险管理——政策与框架主讲:王中杰博士（国家企业内部控制标准委员会专家清华大学中国公有资产研究中心副主任中国董事会研究中心秘书长复旦大学现代公司治理中心学术副主任北京连城国际研究顾问集团总裁）中国法人治理网北京连城国际研究顾问集团总裁，国家企业内控标准委员会专家，中国董事会研究中心秘书长，清华大学中国公有资产研究中心副主任，复旦大学现代公司治理中心学术副主任，英国剑桥大学中国工商博士培养项目公司治理系列课程中方首席教官，清华大学等国内著名机构公司治理及董事课程主讲老师；15年大型企业财务总监实战经验、6年公司治理案例研究，国内公司治理最具影响力专家之一。现任多家上市公司董事

2、会顾问及财务顾问。2000年，王中杰先生及其研究团队在国内首次开创研究中国上市公司董事会治理问题，连续6年在主流财经媒体发布中国上市公司董事会治理排名体系。目前承担上海证券交易所、美国标准普尔评级公司、世界银行国际金融公司的合作研究项目。主要著作：年度上市公司董事会治理蓝皮书、董事会价值报告、公司治理6部曲（股东行为治理、董事会治理、经营治理、财务治理、企业内部控制实务、企业社会责任治理）。曾为中银保险、中国远洋集团、中国兵器集团、中国电子集团、中国网通集团、太平洋保险、广铁集团、大亚湾核电、中国航油集团、红蜻蜓集团等300多家大型企业做过公司治理培训或咨询。垂询电话：86-010-

3、88593690/1/2/313801232981信箱：cnboard@139.comcnboard@msn.com主讲人简介中国法人治理网讲课提纲风险管理及其原理企业内部控制（流程）公司治理（结构）监督与审计（环境）中国法人治理网案例一：美国安然公司(Enron)在2000年，安然是美国最大的石油和天然气企业之一2001年财报安然宣布第三季度亏损6.4亿美元，美国证监会对该公司进行调查，发现该公司在1997以来虚报利润5.8亿美元2001年末，安然申请破产保护令，但在之前10个月内，公司却因股票价格超越预期目标而向董事及高级管理人员发放3.2亿美元的红利中国法人治理网调查发现：安然

4、的董事会及审计委员会均采取不干预监控政策事件发生之后，部分董事表示不太了解安然的财务状况以及期货及期权的业务安然重视短期的业绩指标安然管理高层常常藐视或推翻公司制定的内控制度中国法人治理网案例二：英国巴林银行(BaringsBank)巴林银行在90年代前是英国最大的银行之一，有超过200年的历史1992-1994年期间，巴林银行新加坡分行的总经理里森(NickLesson)，从事日本大阪及新加坡交易所之间的日经指数期货套期对冲和债券买卖活动，累积亏损超过10亿美元，导致巴林银行于1995年2月破产调查发现：巴林银行的高层对里森所从事的业务并不了解巴林缺乏职责划分的机制巴林银行的高层对

5、财务报告不重视中国法人治理网案例三：日本八百伴(Yohan)在90年代，八百伴是日本最大的百货公司之一1997年9月，八百伴宣布破产，向法院申请“公司更生法”保护，当时八百伴的负债额达1,613亿日元，是日本战后最大的一宗企业破产案调查发现：八百伴低估经营非核心业务的风险八百伴低估扩张业务的风险八百伴低估了开发新兴市场的风险中国法人治理网在90年代，百富勤原是亚洲除日本外的最大投资银行金融风暴冲击下，百富勤在短短一年内出现入不敷出，至1999年月1月宣布破产案例四：香港百富勤公司(Peregrine)调查发现：香港政府在调查百富勤的报告中表示，百富勤倒闭的原因主要是由于缺乏有效风险管

6、理、内控体制和完善的财会报告系统百富勤虽然设立了信贷委员会和风险管理部门，但却未能制衡业务部门强大的权力百富勤忽略发展新兴市场的风险百富勤低估了利率和汇率波动的风险中国法人治理网教训与启示常言：「智者从别人失败经验中吸取教训，聪明者从自己失败经验中吸取教训，愚者则永不懂从经验中学习。」中国法人治理网我们可以从上述案例中吸取什么教训？1.熟悉企业本身的业务与相关风险切记：避免制定不切实际的目标或盲目扩展投资，使企业承受无谓的风险建立内控和相互制衡的机制切记：权力过分集中就会出现腐败的情况紧盯着现金所有犯案、挪用公款和偷窃行为均与现金有关常言：“会计数字只是参考意见，现金才真正令你感到踏

7、实。”中国法人治理网合理制定绩效评估与激励机制“如果你发现精明的员工做出蠢事，你应意识到这可能是因为他们受到公司的绩效与激励机制的诱导而产生的结果。”5.建立规范和健全的财务报告系统财务报告系统必须有能力为企业提供及时、准确和具高分析性的财务资料，以帮助管理层管理业务和赢取股东的信心中国法人治理网6.深化企业风险管理文化要建立健康的企业文化及价值观，企业必须：由上而下，身体力行，建立严谨的“风纪”，使员工能上行下效订立管理原则和行为规范通过绩效管理的方法，