《银行会计》PPT课件

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1、第七章支付结算业务的核算第一节支付结算业务概述第二节三种结算方式的核算第三节票据业务的核算第四节银行卡业务的核算第一节支付结算业务概述一、支付结算的概念二、支付结算的原则三、支付结算的纪律与责任四、支付结算的种类五、办理支付结算业务的基本规定一、支付结算的概念（一）概念支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据和各种结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。要点：实质：货币给付；主体：收付款双方；媒介：银行工具：票据和结算方式。一、支付结算的概念（二）形式按支付方式分为现金结算和转账结算两种现金结算是收付款双方直接使用现金收付款项的货

2、币收付行为。要点：主体：收付款双方工具：现钞过程：一手钱一手货一、支付结算的概念转账结算是指通过银行将款项从付款人存款账户划转到收款人存款账户的货币收付行为。主体：收付款双方媒体：银行工具：票据及方式过程：时空上分离。二、支付结算的原则支付结算原则是指单位、个人和银行在办理支付结算的过程中必须共同遵守的行为准则。（一）恪守信用，履约付款（二）谁的钱入谁的账，由谁支配（三）银行不垫款三、支付结算的纪律（一）结算纪律1.单位和个人的结算纪律第一，不准签发空头支票、签章与预留签章不符的支票和远期支票以及没有资金保证的票据，套取银行信用

3、；第二，不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；第三，不准无理拒绝付款，占用他人资金；第四，不准违反规定开立和使用账户。三、支付结算的纪律2.银行的结算纪律:“十不准”见教材119页四、支付结算的责任1.单位和个人办理支付结算的责任（1）单位、个人承担付款责任：单位和个人签发支票后，承担保证该支票付款的责任；背书人背书转让银行汇票、银行本票或支票后，承担保证其后手所持票据付款的责任；（2）单位和个人承担连带责任：持票人因不获付款，对其前手行使追索权时，票据的出票人、背书人和保证人对持票人承担连带责任；（3）单位和

4、个人在下列情况中自负责任：单位和个人在办理支付结算时，未按规定填写票据或结算凭证，影响资金使用或造成资金损失的，票据或印章丢失造成资金损失的。四、支付结算的责任2、银行办理支付结算的责任（1）银行在下列请况中承担付款责任：银行签发银行汇票、银行本票后和银行承兑商业汇票后，承担保证该票据付款的责任。（2）银行在下列情况中承担赔偿责任：因重大过失错付或被冒领的；违反规定故意压票、退票、拖延支付、受理无理拒付、有款不扣或少扣、少扣赔偿金、截留挪用结算资金而影响客户和他行资金使用的。（3）银行在下列情况中承担行政责任：违反《银行账户管理办法》开立和管

5、理账户的；违反规定签发空头银行汇票、银行本票的；未按规定通过人民银行办理大额汇划款项的；违反规定将支付结算的款项转入储蓄和信用卡账户的。五、支付结算的种类现行支付结算的种类包括“三方式”、“四票”、“一卡”。“三方式”——汇兑、托收承付和委托收款；“四票”——包括支票、银行汇票、银行本票、商业汇票；“一卡”——银行卡。六、办理支付结算业务的基本规定1.单位在结算凭证上的签章，应为财务专用章或公章加其法定代表人或者其授权代理人的签章；2.银行办理结算，给单位或个人的收、付款通知和汇兑回单，应加盖该银行的转讫章；3.按规定必须在结算凭证上记载汇款

6、人、付款人和收款人账号的，账号与户名必须一致；4.结算凭证上的大小写金额必须相符；结算凭证上的日期、收款人和付款人名称、金额不得更改；其他事项如更改，应由在更改处签章；5.银行收到结算凭证时，必须及时将款项支付给结算凭证上记载的收款人。第二节三种结算方式的核算一、汇兑结算业务二、委托收款结算业务三、托收承付结算业务一、汇兑结算业务（一）汇兑的概念和适用范围1、概念汇款人委托银行将款项支付给收款人的结算方式。汇兑分为信汇和电汇两种，由汇款人选择使用。2、适用范围（1）汇款人主动付款（2）异地（3）开户和非开户的客户均可（4）无金额限制，确定的结

7、算金额一、汇兑结算业务汇款人收款人汇出行汇入行①委托汇款收款入帐③②银行往来划款（二）汇兑结算流程一、汇兑结算业务一、汇兑结算业务（三）汇兑的基本规定1.单位和个人异地结算各种款项，均可使用。2.汇款人填制汇兑凭证必须记载下列事项：①表明“电汇”字样；②无条件支付的委托；③确定的金额；④收款人名称；⑤汇款人名称；⑥汇入地点、汇入行名称；⑦汇出地点、汇出行名称；⑧委托日期；⑨汇款人签章。3.汇兑凭证记载的汇款人、收款人在银行开立存款账户的，必须记载其账号。4.收款人为个人的，收款人需到汇入银行领取，应在汇兑凭证上注明“留行待取”字样。一、汇兑结

8、算6.汇款转账支付的，款项只能转入单位的存款账户，严禁转入个人储蓄和信用卡账户。7.支取现金的，汇款人和收款人必须均为个人，并在“汇款金额”大写栏先填写“现金”字样