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1、目录管理流程财务管理©2002BearingPoint,Inc.结束流程终点-(来自客户的付款单据)开始流程开端-(一个客户致电客户服务中心)决策点决策点-(客户是否满足获得30%扣率的要求)流程步骤流程步骤-(会计部门检查客户相应状况)信息文档信息文档-(企业年度经营目标)A流程迁移-(转向流程的另一个部分)业务流程是按先后排列或并行的一整套活动或任务，它们基于指令完成特定的工作。这些工作将输入的指令转变为一个或多个输出的结果，从而达到共同的目的。业务流程图例流程说明©2002BearingPoint,Inc.流程系列－财务管
2、理流程(2.2)流程输出流程设计出发点流程负责人流程输入预算规划历史数据各部门预算执行情况各部门年度预算滚动预算调整财务部预算规划应按历史数据计算的预算是可以根据实际情况进行调整的财务分析业务绩效目标会计数据成本分析财务分析报告财务部提供决策支持信息成本管理生产成本实际销售/管理成本实际对资金计划的调整财务部资金使用与实际成本的一致资金计划管理各部门用款申请资金管理,调度财务部资金使用与预算的一致资信管理客户信用等级评定标准客户信用等级评定财务部使用资信体系对客户进行管理©2002BearingPoint,Inc.流程系列－预算
3、管理流程(2.2.1)流程输出流程设计出发点流程负责人流程输入预算启动历史数据各部门年度工作计划财务部制定年度工作计划预算编制和审批财务部编制预算和企业绩效目标进行比较预算执行和调整预算执行情况分析滚动调整的总预算财务部使对未来的预算更符合实际部门年度工作计划总预算初稿各部门预算资产负债表预算损益表预算现金流量表预算©2002BearingPoint,Inc.流程名称：预算启动流程 流程编号：(2.2.1.1)流程拥有者：财务部时间各部门根据公司年度经营计划,制定/修改预算指导原则根据预算制定指导原则和经营目标,制定本部门财务预
4、算财务部公司决策层开始年度销售目标，销售计划和预算编制的制定年度销售目标,销售计划审批汇总本年度到目前为止各部门预算执行情况各部门预算执行情况通过不通过12345结束©2002BearingPoint,Inc.流程名称：预算启动流程说明 流程编号：(2.2.1.1)流程拥有者：财务部流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单1.财务部汇总本年度到目前为止各部门预算执行情况各部门预算执行情况2.在11月中旬制定年度销售目标,销售计划年度销售目标,销售计划3.财务部根据公司年度经营计划,制定/修改预算指导原则预算指导原则4.
5、由公司决策层审批预算指导原则审批结果5.各部门根据预算制定指导原则和经营目标,制定本部门财务预算预算制定指导原则经营目标部门财务预算©2002BearingPoint,Inc.流程名称：预算编制和审批流程 流程编号：(2.2.1.2)流程拥有者：财务部时间每年11月中旬各部门召开各部门预算规划会议,讨论/平衡预算审批通过？否根据指导原则和公司经营目标，平衡各部门财务预算，制定公司预算草案根据预算制定指导原则和经营目标,制定本部门财务预算汇总调整后的各部门预算汇总结合目标和平衡结果，调整/修改本部门财务预算财务部公司决策层是123
6、456最终确定各部门年度预算,并通知各部门7结束©2002BearingPoint,Inc.流程名称：预算编制和审批流程说明 流程编号：(2.2.1.2)流程拥有者：财务部流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单1.各部门根据预算制定指导原则和经营目标,制定本部门财务预算预算制定指导原则经营目标部门财务预算2.财务部根据指导原则和公司经营目标，平衡各部门财务预算，制定公司预算草案预算制定指导原则经营目标部门财务预算公司预算草案3.财务部召开各部门预算规划会议,讨论/平衡预算公司预算草案平衡后的公司预算草案4.各部门结合
7、目标和平衡结果，调整/修改本部门财务预算5.汇总调整后的各部门预算汇总各部门预算汇总6.公司决策层审批各部门预算审批后的各部门预算10.7.财务部将最终的确定各部门年度预算通知各部门确定各部门年度预算©2002BearingPoint,Inc.流程名称：预算执行和调整流程 流程编号：(2.2.1.3)流程拥有者：财务部时间审核、平衡、批准/驳回每月预算计划更新根据需要提出预算计划更改需求批准？是结束否每月实际执行与预算对比各部门财务部公司决策层预算执行预算更改,并通知相关部门执行更改后的预算通知相关部门执行原预算1234567©
8、2002BearingPoint,Inc.流程名称：预算执行和调整流程说明 流程编号：(2.2.1.3)流程拥有者：财务部流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单1.各部门预算执行2.财务部将每月实际执行与预算对比对比报告3.各部门根据需要提出预算计划
