《营收资金培训材料》PPT课件

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1、省分财务部二○○九年二月中国联通青海省分公司营业资金管理培训材料第一部分　营业款管理第二部分　收支两条线管理营业资金管理培训材料一、营业款及营业日报表二、营业款管理的重要性三、营业款的稽核四、营业款的缴存和上划五、营收资金账户管理主要内容第一部分　营业款管理营业款，是指公司通过营业机构或营业代理、代理收费单位向客户收取收入款项取得的货币资金。包括现金、银行存款和可兑现的其他货币支付凭证（支票、汇票等）。营业日报表，是公司收取营业款的报表反映，公司营业机构及其业务代理机构，对收取的各项收入款项，必须于每个营业工作日结束时按实际收取款额、收入项目和规定格式向财会部门提供营业收入日报

2、，不得虚假、瞒报收款项目和收款数额。１.1营业款及营业日报表一、营业款及营业日报表二、营业款管理的重要性三、营业款的稽核四、营业款的缴存和上划五、营收资金账户管理营业款管理是公司财务管理的重要组成部分，直接关系到公司的经营活动现金流状况，它涉及到自有营业厅管理、合作营业厅管理、金融机构代收费、电子渠道管理、优惠赠送减免管理、代理商管理等方方面面，与保障公司收入的准确完整息息相关。随着公司业务的迅速发展，经销渠道和营业网点不断增多，各种营业收款上缴的业务量日益增大，加强各营业网点特别是县及县以下分支机构营收资金管理，是保障营收资金安全完整的重要环节。加强和规范公司的营业款回笼管理

3、，确保资金的安全，加速资金回笼，有效控制资金风险，减少资金沉淀，是营业款管理的根本目标。1.２营业款管理的重要性一、营业款及营业日报表二、营业款管理的重要性三、营业款的稽核四、营业款的缴存和上划五、营收资金账户管理分公司营业员收取的营业款，在当天营业结束时必须做到：1、营业员在当天工作结束时，从营帐系统打印服务收费日报表和杂项收费日报表，并附当天收取的营业款发票、营业交款单等附件一并交营业后台稽核。营业后台稽核确认后，在服务收费日报表和杂项收费日报表上加盖稽核人员名章。2、营业后台负责本营业网点营业日报表的编制，营业日报表一式二联。营业厅主任担任稽核，查询计费系统中的营业厅日报

4、和实收话费报表，核对营业日报表项目及合计金额是否一致，同时核对营业日报表合计金额与营业交款单金额、发票金额汇总数是否一致，核对一致后在营业日报表相应位置签字确认。3、每日营业终了，必须对通信终端、各类有价电信卡进行盘点，如有不符，及时查明原因，并报分公司业务主管部门。1.３营业款的稽核分公司营业部门的业务稽核人员，至少应对下列业务进行稽核：（一）对每个营业员每日受理的收款业务，进行收款凭据与实际收款额核对、收款内容与收入报告项目核对、实际收款与交款单据核对；（二）对当日各台席报告的收入与汇总的收入报告的项目、金额进行核对，确保金额相等；（三）对营业受理的收费业务种类与其对应的资

5、费或收费标准是否匹配、正确进行核对；（四）对营业环节销售的通信终端、各类有价电信卡等实物进行进、销、存数量及价值核对；（五）与财会部门按期核对双方营业款结算往来余额及发生额。1.３营业款的稽核营业厅当日返销管理根据关于修订营业厅当日返销管理流程防范营业风险的通知（联通青服字〔2007〕43号）0元≤返销金额≤50元授权人员营业厅班长50元＜返销金额≤200元授权人员营业厅主任200元＜返销金额≤500元授权人员公司市场部经理返销金额＞500元授权人员公司主管副总营业员执行返销操作必须填写“营业厅当日返销登记表1.３营业款的稽核一、营业款及营业日报表二、营业款管理的重要性三、营业

6、款的稽核四、营业款的缴存和上划五、营收资金账户管理１、缴存时限营业厅应指定专门人员将当日的营业款填制营业交款单，在下午4时前，解交银行，下午4时后无法存到银行的现金放到营业厅保险柜中，营业厅值班长妥善保管钥匙和密码；营业厅值班长于次日上午１０时前，将上日余款单独全数解交银行。不得将两天的营业现金混合，以便稽核。1.４.１营业款的缴存１、营业资金的上划时限分公司营业款要及时上划省分，采用每周不少于两次划款频次的方式上划，已实现网银系统的分公司每天直接从网银系统划款。２、月末未上缴资金的补缴每月月末，分公司要及时清理在途营业款，月末由于节假日未上划的营业款，必须在次月初5日内全部上

7、划。对不按时上划款的分公司，省分公司在绩效考核中进行扣分。３、月度营业资金上缴情况的核对分公司财务部门要建立在途营业款台帐，每月月末清理在途营业款，及时监督、审核所属营业厅是否将营业款全部存入指定收入帐户。并于每月5日前填制《分公司营业款对帐单》，由分公司主管财务领导签字、经办人签字并加盖公章后省分公司财务部对帐。对少划、漏划、迟划的营业款要及时查找原因，并书面上报省分财务部。1.４.２营业款的上划一、营业款及营业日报表二、营业款管理的重要性三、营业款的稽核四、营业款的缴存和上划五、营收资金