大学税法练习题及答案

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1、1、xx年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。该企业xx年度其他有关情况如下：(1)发生的公益性捐赠支出18万元；(2)开发新技术的研究开发费用20万元（未形成资产）；(3)直接向某足球队捐款35万元；(4)支付诉讼费2.3万元；(5)支付违反交通法规罚款0.8万元。要求：进行所得税前纳税调整并计算该企业xx年度应纳所得税税额.分析：（1）计税时可扣除捐赠=100*12%=12万元，因此，应调增应税所得额18-12=6万元（2）计税时三新费用可加记扣除50%，因此，应该调减应税所得额20*50%=10万元（3）直接向某足球队捐款35万元计税时不得扣除，因此

2、，应调增应税所得额35万元（4）支付诉讼费2.3万元计税时可以扣除，因此，不需调整应税所得额（5）支付违反交通法规罚款0.8万元计税时不得扣除，因此，应调增应税所得额0.8万元.全年应税所得额=100+6-10+35+0.8=131.8万元全年应纳所得税额=131.8×25%=32.95万元汇算清缴应补的税款=32.95-25=7.95万元2、年度我国境内甲公司全年利润总额4200万元，公司计算的应税所得也是4200万元。经某会计师事务所审核，发现以下情况未作调整：（1）11月份隐瞒产品销售收入30万元（不含税），被处少缴增值税额2倍的罚款已在税前扣除。（+30+30*17%*2）（2）转让

3、记帐式国库券收益20万元，与国债利息收入一并已在税前扣除。（-20）（3）技术开发费40万元，已按实际发生数在税前扣除。（-40*50%=20）（4）6月份购进生产设备价值60万元，当月投入使用，企业已将购买设备支出金额一次性计入费用当期。（税法规定该设备应按10年直线法折旧，残值率为5%）〖+60-60*（1-5%）/10×6÷12〗（5）从境外分支机构取得税后利润150万元，（在境外已纳税款80万元）。假设境外所得税法计算应税所得的规定与我国的税法一致。（境外所得可扣除税额=230*25%=57.5万元〈在境外已纳税款80万元，因此不需补税）（6）当年购买安全生产专用设备投资200万元并

4、已投入使用。（直接抵减应纳税额200*10%=20万元）（7）通过省民政厅向5.12地震灾区捐款800万元。（可全额扣除）要求：计算甲企业当年实际应纳企业所得税。分析参照上面方法3、某市某厂11年度营业收入为1000万元，减去成本、费用、税金、损失后，利润总额是50万元，财务主管在进行所得税申报审核时发现如下情况：（1）2月份购入4台办公设备，当月投入使用，价值20万元。会计将其支出全部计入当期管理费用中。（该厂办公设备折旧年限为5年，净残值率为4%；）（参照上题4）（2）4月1日，向银行借入资金60万元，年利率为10%；向某企业拆借资金40万元，年利率为15%；两项借入资金全部用于厂房扩建

5、工程。该项工程于9月30日竣工并办理竣工决算，交付使用。企业当年在财务费用中列支上述借款利息支出9万元。（+9-100*10%*6/12）（3）发生非广告性质的赞助支出5.45万元，计入销售费用中。（+5.45）（4）在营业外支出中列支环保罚款2万元。（+2）（5）将房屋出租给某单位使用，当年租金10万元，因款项未到，未入帐反映收入。（+10-10*5%*（1+10%））要求：计算该厂11年实际应纳企业所得税额。4、某制药企业为居民企业，增值税一般纳税人。20xx年度相关生产经营业务如下：(1)企业坐落在某县城，全年实际占地50000平方米，其中，厂房占地40000平方米，办公楼占地4500

6、平方米，医务室占地900平方米，幼儿园占地1600平方米，厂区内道路及绿化占地3000平方米。(2)企业拥有货车20辆(每辆自重吨位30吨)，客货两用车5辆(每辆自重吨位2吨、乘4人)，通勤用的大型客车5辆(每辆乘50人)，5座小轿车8辆。(3)当年销售药品共计12000万元(不含税价格)；购进已税原料，取得增值税专用发票，注明购货金额3000万元、进项税额510万元，原料全部验收入库；支付购货的运输费用300万元，装卸费和保险费60万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票；收购农民种植的中草药原药，在经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明买价，累计4000万元；另外，医务室当年直接领用了

7、本厂生产的200万元(按同类不含税价格计算)药品，与之对应的成本核算在销售产品成本中。(4)全年应扣除的销售产品成本7300万元，发生销售费用3100万元，发生财务费用300万元，发生管理费用900万元(未包括应计入管理费用中的税金)。(5)3月份，企业接受其关联企业赠予的机器设备一台并于当月投入使用，发票所列金额为550万元，企业自己负担的运输费、保险费和安装调试费50万元；全年计入成本、费用的固定资产折旧