消费税法练习题及答案

《消费税法练习题及答案》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、第三章消费税法练习题及答案一、单选题1、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。A.零售环节销售的卷烟B.零售环节销售的金银首饰C.生产环节销售的普通护肤护发品D.生产环节销售的金银首饰【正确答案】B2、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B.将自产的应税消费品对外投资的C.将外购的商品委托加工应税消费品D.将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品【正确答案】C【答案解析】选项C正确是因为委托加工业务应纳的消费税一般由受托方代收代缴，无需自行缴纳。而选项A、B、D涉及的业务均需自行向所在地税务机关缴纳消费税。

2、3、下列各项中，符合消费税有关规定的是（）。A.纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税B.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税C.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天D.因质量原因由购买者退回的消费品，可退还已征的消费税，也可直接抵减应纳税额【正确答案】B4、下列各项中，应在收回委托加工货物后征收消费税的有（）。A.商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的B.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售时C.商业批发企业销

3、售其委托加工，但是由于受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D.工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒【正确答案】A【答案解析】B选项应由受托方代收代缴消费税；C选项属于假委托加工行为应由受托方自行缴纳消费税；D选项特制白酒的消费税由受托方代收代缴。5、下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（）。A.受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的B.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的C.受托方负责采购委托方所需原材料的D.委托方提供原料、材料和全部辅助材料的【正确答案】B6、下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量

4、计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是()。（知识点：外购应税消费品准予抵扣范围）A.外购已税白酒生产的药酒　　B.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰C.外购已税白酒生产的巧克力D.外购已税润滑油生产的润滑油2、【正确答案】D7、某啤酒厂销售B型啤酒10吨给某商业公司，开具专用发票注明价款42760元，收取包装物押金1500元，另外收取本批次的塑料周转箱押金3000元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。A.2500元　　B.2600元　　C.2200元D.2500元【正确答案】D答案解析】B型啤酒的单位售价＝（42760+1500÷1.17）÷10＝4404.

5、20（元/吨），适用消费税率是250元/吨。应纳消费税额＝10×250＝2500（元）8、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2009年8月该厂将生产的一批汽车轮胎移送到门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10％，该项业务应缴纳的消费税额为（）。A.5.13万元B.6万元C.6.60万元D.7.72万元【答案】C　【解析】计税时要按非独立核算门市部的销售额计算消费税额。77.22÷(1+17%)×10％=6.60（万元）。9、烟丝加工厂为增值税一般纳税人，4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行

6、提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50000元；烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税（烟丝消费税税率为30％，成本利润率为5％），加工费专用发票经过认证，下列正确的是（）。A.加工厂应纳增值税5100元。应代收代缴消费税28450元B.加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元C.加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元D.加工厂本月应纳增值税18020元，应纳消费税37800元【正确答案】D【答案解析】受托方自行提供材料，不符合委托加工的定义，应按自制产品计算征收增值税和消费税。消费税组成计税

7、价格＝（32000+2000+50000）×（1+5％）÷（1-30％）=126000（元）　增值税销项税=126000×17%=21420（元）　本期缴纳增值税=21420-3400=18020（元）　烟丝厂应纳消费税=126000×30%=37800（元）10、2009年3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计8000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10％，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额（）。（知识点：白酒消费税的计算）A.7200　　B.4290　　C.8450　　D.3450【正确