财务试运行 草案

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1、财务管理方案（试运行草案）2012.06货币资金的管理一、现金的使用范围现金收支行为应严格按照国务院颁发的（现金管理暂行条例）的规定范围执行，现金范围如下：支付职工个人工资、奖金、各项津贴、差旅费等。二、现金定义1、出纳的库存现金：出纳按照向银行申请的零星开支需要的库存限额保管库存现金，一般不超过元。2、一般备用金：公司员工因工作需要借款，按需要填写借（还）款凭证，用后当日或次日报销归还;差旅费出差返回七天内报销归还，不得拖欠不报或拖欠余额。三、处理现金业务注意事项1、出纳人员必须做到严格把关，一丝不苟。2、出纳提取的现金要填写资金审批单，财务负责人签字批准后方可操作。3、不得白条抵库，不

2、准因私借支现金，不得公款私存。4、一切现金的收支业务发生，都必须取得原始凭证，进行认真审核，属于费用开支的是否符合标准，办完收付款业务，附件要及时加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记，不得坐支，不得以白条抵库，不得跨期、跨月处理现金业务。5、加强现金的检查监督。出纳对现金要每日清点，做到日清月结。财务主管每月应至少2次对出纳现金进行抽盘，并编制现金盘点表，盘点人、监盘人、审批人均予签名。６、现金收入应及时存入银行，不得用于直接支付各项支出，如因特殊业务需坐支现金的，应报公司领导审查批准，并在核定的范围和限额内办理。７、严格财务收支审批制度，审核单据是否合规，签字是否齐全，方可付款。　　　　　

3、　公司发生的一切收付款项，除规定可用现金支付的以外，都需通过银行办理结算业务，办完收付款业务，附件要及时加盖“银行收讫”或“银行付讫”戳记。一、银行账户的管理原则1、开设的银行结算账户，不准出租、出借给其他单位和个人使用，防止发生诈骗和损害本公司的信用与经济效益。2、公司的资金管理严格按照收入与费用支出两条线的原则。银行账户分收入户和支出户。3、印鉴包括财务专用章和法人私章，银行印鉴不得由一人保管，应分别授权不相容岗位负责人保管、使用。4、出纳人员于次月10日内核对上月银行账户往来，并编制银行存款余额调节表，由会计主管、会计机构负责人进行复核并签名，对超过一个月的调整事项应由会计主管追查原

4、因。５、票据管理的方式是：设立票据登记簿，详细登记购领各种票据的种类、本数、起止编号。６、所有支票必须填收款单位名称。７、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收。二、网上银行的管理：1、开办网上银行应严格按照开办银行账户的审批流程办理。２、网上银行业务必须经过审批权限后，由网上银行经办人、初级审批人、终级审批人依次审核后支付。3、电子银行的密码保管不得交予他人，需定期更换密码，否则，一切后果由保管人负责。４、办理完网上银行业务后，及时去银行网点打印回单，作为原始凭证附件。　　　　　　　　　资产管理制度一、固定资产的标准固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他

5、与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。二、固定资产的管理部门1、根据内部控制制度，本着谁使用谁负责的原则,做好维护与管理工作。2、财务设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片，对固定资产进行统一分类编号，对固定资产的使用落实到使用人，财务部会相关部门对固定资产每半年进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。3、固定资产验收后，并填写“固定资产验收清单，验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理。

6、三、固定资产的清查公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对,做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，财务部和总经理批准后，财务部进行相应的帐务调整。四、低值易耗品管理单位价值在2000元以下，或使用年限在2年以内的，不属于固定资产的列为低值易耗品。财务建立好台账，每月及时摊销。