企业财务管理制度章程

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1、企业财务管理(二)　第一章　总论第一节　财务管理概述1、财务管理的含义指企业有效地获取稀缺资金并加以合理地投入使用。2、财务管理的内容资金筹集管理；流动资产管理。第二节　货币时间价值¢货币时间价值的含义货币时间价值是指在不考虑通货膨胀的前提下，货币随时间推移发生的增值。　二、复利终值和复利现值　三、普通年金终值和普通年金现值　四、永续年金　五、有效年利率*第三节　风险与报酬　一、风险的含义指事件未来结果的不确定性。财务管理中的风险指未来实际报酬偏离预期报酬的可能性。3、风险的类型按投资者是否能抵消：系

2、统风险和非系统风险系统风险：市场风险，所有企业共同面临的风险。它是投资者无法通过组合投资所能消除的风险。非系统风险：可规避风险，涉及某特定企业的风险。投资者可以经过多元化投资抵消风险。商业风险：（经营风险）是不考虑负债因素，企业生产经营的不确定性。财务风险：指企业举借债务给财务成果带来的不确定性。　三、单项投资的期望报酬率和标准差　四、组合投资的期望报酬率和标准差　五、风险和报酬的关系1、贝他系数衡量的是单项投资的报酬率与全部市场组合投资的平均报酬率的背离程度。2、单项投资的全部风险构成是：全部风险=

3、市场风险+公司特有风险3、投资者对其投资的风险均要求补偿，风险越大，报酬越高；包括：无风险报酬、风险报酬。4、资本资产定价模型是确定与给定风险相适应的基本（必要）报酬率组合投资中的必要报酬率=无风险利率+该种证券的贝他系数*（市场组合投资的必要报酬率-无风险利率）第四节　资金成本资金成本的含义和作用资金成本是企业取得和使用资金而需付出的代价。（投资者：最低报酬率；公司：筹集费与占用费）作用：1、资金成本是选择筹资渠道、拟定长期资金筹措方案的重要依据；2、资金成本是评价投资项目的依据；3、资金成本是评价

4、企业经营成果的依据。　二、个别资金成本的计算　三、资金的加权平均成本　考试要求一、考试要求1掌握财务管理的含义2掌握复利现值、复利终值、普通年金现值和普通年金终值的计算3掌握风险的含义4掌握风险的类型5掌握资金成本的含义和作用6掌握个别资金成本和资金加权平均成本的计算7掌握风险与报酬之间的关系8熟悉财务管理的内容9熟悉货币时间价值的含义10熟悉单项投资的期望报酬率和标准差的计算方法11熟悉组合投资的期望报酬率和标准差的计算方法12熟悉有效年利率的计算13了解和计算永续年金的含

5、义　第二章　资金筹集管理第一节　资金筹集概述　一、筹集资金的要求　二、企业资本金制度第二节　短期筹资　一、短期筹资政策　二、商业信用　三、短期银行借款　四、其他短期筹资第三节　长期筹资　一、内部资金来源　二、外部资金来源*第四节　筹资风险与杠杆作用　一、商业风险和经营杠杆　二、财务风险和财务杠杆　三、全部杠杆*第五节　资本结构的决策分析　一、财务杠杆对每股收益影响的分析　二、每股收益的无差异分析　考试要求一、考试要求1掌握企业资本金制度2掌握短期筹资的三个政策3掌握长期的内部资金来源4掌握长期

6、的外部资金来源5掌握商业风险的含义6掌握经营杠杆的含义7掌握经营杠杆程度(经营杠杆系数)的计算8掌握财务风险的含义9掌握财务杠杆的含义10掌握财务杠杆程度(财务杠杆系数)的计算11掌握全部杠杆的含义12掌握全部杠杆程度(全部杠杆系数)的计算13掌握财务杠杆对每股收益影响的分析14掌握每股收益的无差异分析15熟悉筹集资金的要求16熟悉商业信用的内容17熟悉短期银行借款18了解其他短期筹资　第三章　股利政策第一节　利润分配和股利发放方式　一、利润分配的内容和意义　二、利润分配的

7、顺序　三、股利的发放方式*第二节　股利理论　一、股利不相关理论　二、股利相关理论　三、其他股利理论第三节　股利政策的制订　一、影响股利政策的因素　二、现实中采用的股利政策　三、现金股利的发放程序第四节　股票股利和股票分割　一、股票股利　二、股票分割　考试要求一、考试要求1.掌握利润分配的内容2.掌握利润分配的顺序3.掌握影响股利政策的因素4.掌握运用剩余股利政策的四个步骤5.掌握现金股利的发放程序6.掌握股票股利的内容和意义7.掌握股票分割的内容和意义8.熟悉利润分配的重要意义9.熟悉股利发放的各种方

8、式10.熟悉固定或稳步增长股利政策的内容和意义11.熟悉固定股利发放率政策的内容和意义12.熟悉低正常股利加额外股利政策的内容和意义13.了解各种股利理论　第四章　流动资产管理第一节　流动资产管理概述　一、流动资产管理的意义　二、流动资产管理的内容　三、流动资产管理的要求第二节　现金管理　一、现金管理的要求　二、最佳现金结存额的确定　三、现金预算的编制　四、现金管理的方法第三节　应收账款管理　一、信用政策的内容　二、应收账款的监控　三、信用政策的分析第四