某公司财务核算制度汇编

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1、医院有限公司财务核算制度（征询意见稿）二〇一七年二月十六日目录（征询意见稿）1第一部分　　说明1第二部分　会计科目名称和编号3第三部分会计科目使用说明7一、资产类71001　库存现金71002　银行存款81012　其他货币资金91101　交易性金融资产91122　应收帐款101123　预付账款111221　其他应收款111231　坏账准备121405　库存商品131408　委托加工物资151491　待摊费用161501　持有至到期投资171601　固定资产191602　累计折旧221604　在建工程23

2、1606　固定资产清理241701　无形资产251702　累计摊销261801　长期待摊费用271901　待处理财产损溢28二、负债类292001　短期借款292201　应付票据292202　应付账款302203　预收帐款302211　应付职工薪酬312221　应交税费312241　其他应付款322291　预提费用322501长期借款332701　长期应付款33四、所有者权益344001　实收资本344002　资本公积344103　本年利润344104　利润分配34六、收入、成本、费用类346001　主

3、营业务收入346051　其他业务收入366401　主营业务成本375301　管理费用396603财务费用445302　其他支出44第四部分　会计报表格式45第五部分　会计报表样表465.1资产负债表465.2应交税费明细表（月报）485.3利润表505.4现金流量表535.5所有者权益变动表56瑞康医院财务核算制度（征询意见稿）第一部分　　说明为了适应医院有限公司发展的需要，进一步规范医院的会计核算，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《医院会计制度》以及国家有关法律法规的规定，结合医院特点

4、，特制定本制度。　一、为了规范医院的会计核算，保证会计信息的真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《医院会计制度》会计准则及国家有关法律法规的规定，制定本制度。　　二、本制度适用于瑞康医院。　　三、医院会计采用权责发生制基础。　　医院会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入和费用、利润。　　四、医院应当按照下列规定运用会计科目：　　（一）医院应当按照本制度的规定，设置和使用会计科目。在不影响会计处理和编报会计报表的前提下，可以自行设置本制度规定之外的明细科目。　　（二）本制度统一规定会计科目的编号，

5、以便于编制会计凭证、登记账簿、查阅账目，实行会计信息化管理。医院不得随意打乱重编。　　（三）医院在编制会计凭证、登记会计账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不得只填列科目编号、不填列科目名称。57　　五、医院财务报告是反映医院某一特定日期的财务状况和某一会计期间的收入费用、现金流量等的书面文件。医院财务报告由会计报表和会计报表附注组成。　　六、医院财务报告分为中期财务报告和年度财务报告。以短于一个完整的会计年度的期间（如季度、月度）编制的财务报告称为中期财务报告。年度财务报

6、告则是以整个会计年度为基础编制的财务报告。　　七、医院对外提供的财务报告的内容、会计报表的种类和格式、会计报表附注应予披露的主要内容等，由悦达集团财务部规定；医院内部管理需要的会计报表由医院自行规定。　　八、医院财务报告中的会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及有关附表。　　医院应当根据本制度有关会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法的要求，对外提供真实、完整的会计报表。医院不得违反规定，随意改变会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法，不得随意改变本制度规定的会计报

7、表有关数据的会计口径。　　医院会计报表应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，要做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。　　九、医院会计报表附注是为便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释。医院会计报表附注至少应当包括下列内容：　　（一）遵循《医院会计制度》的声明；　　（二）重要会计政策、会计估计及其变更情况的说明；　　（三）重要资产转让及其出售情况的说明；　　（四）重大投资、借款活动的说明；　　（五）会计报表重要项目

8、及其增减变动情况的说明；　　（六）有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。　　十、医院财务情况说明书至少应当对医院的下列情况做出说明：　　（一）业务开展情况；　　（二）年度预算执行情况；　　（三）资产利用、负债管理情况；　　（四）成本核算及控制情况；　　（五）绩效考评情况；　　（六）需要说明的其他事项。57　　医院财务情况说明书中对上述事项（四）的说明应附有成本报表（成本报表参考格式参见本制度第六部分）。　　十一、医院对外提供的财务报告