我国现行主要税种概述

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1、教案课题：我国现行主要税种概述课型：新授课课时：2教学目标知识与技能：了解增值税；消费税；营业税；企业所得税；个人所得税；印花税；城市维护建设税。过程与方法：通过讲解时学生了解增值税；消费税；营业税；企业所得税；个人所得税；印花税；城市维护建设税。情感态度l严守准则，不做假账和价值观l严守秘密，明辨是非教学重点：各种税的使用范围及会计核算教学难点：增值税；消费税；营业税；企业所得税教学方法：以讲授法为主，结合学生讨论分析和案例式教学方法辅助教学。教学手段：板书板书设计我国现行主要税种概述一、增值税二、消费税三、营业税课后小结学生活动教学流程备注组织教学：新课导入

2、：新课讲授：我国现行主要税种概述知识点一：增值税增值税是指对从事销售货物或者加工修理、修配劳务以及进口货物的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种流转税。增值税的计算一般采用税款抵扣的方式计算增值税应纳税额。（内外资共同适用）知识点二：消费税消费税是指对从事生产、委托加工及进口应税消费品的单位和个人，就其消费品的销售额或销售数量或者销售额与销售数量相结合征收的一种流转税。我国消费税具有以下特征：①征税范围和税率选择具有灵活性。②征税简便。③税源广泛，可以取得充足的财政收入。④具有转嫁性。（内外资共同适用）知识点三：营业税营业税是指对提供应税劳务、转让无形资产

3、和销售不动产的单位和个人，就其取得的营业收入（销售额）征收的一种流转税。营业税具有税源广泛、计征简便、便于征管、税负公平合理等等特点。（内外资共同适用）知识点四：企业所得税企业所得税是指在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照《企业所得税法》的规定征收的一种税。个人独资企业、合伙企业不适用《企业所得税法》，不是企业所得税纳税人。企业所得税征税范围（属人兼属地原则）居民企业非居民企业境内所得境外所得境内所得或与境内机构有联系的境外所得企业所得税率25％符合规定情形适用20％知识点五：个人所得税个人所得税，是指对个人（

4、即自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户、合伙企业、个人独资企业以及在中国有所得的外籍人员（包括无国籍人员）和香港、澳门、台湾同胞（属人兼属地原则）。个人所得税的征税对象包括下列个人所得：⑴工资、薪金所得；⑵个体工商户生产、经营所得；⑶对企事业单位的承包经营、承租经营所得；⑷劳务报酬所得；⑸稿酬所得；⑹特许权使用费所得；⑺利息、股息、红利所得；⑻财产租赁所得；⑼财产转让所得；⑽偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得。年所得在12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。征税对象名义

5、税率特殊规定实际税率⑴工资、薪金所得9级超额累进（5％～45％）⑵个体工商户生产经营所得⑶对企事业单位的承包经营、承租经营所得5级超额累进（5％～35％）⑷劳务报酬所得20％加成征收二万至五万加五成50000以上加十成三级超额累进30％40％⑸稿酬所得20％减征30％14％⑹～⑾20％知识点六：印花税印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。印花税共有13个税目，包括⑴购销合同；⑵加工承揽合同；⑶建设工程勘查设计合同；⑷建筑安装工程承包合同；⑸财产租赁合同；⑹货物运输合同；⑺仓储保管合同；⑻借款合同；⑼财产保险合同；⑽技

6、术合同（不含劳动合同）；⑾产权转移书据；⑿营业账簿（按反映内容的不同，可分为记载资金的账簿和其他账簿）；⒀权利、许可证照。印花税的征税范围，不仅限于在我国境内书立、领受，而且包括在境外书立、领受但在我国境内使用、在我国境内具有法律效力，受法律保护的凭证。印花税的税率有比例税率和定额税率两种。十类合同产权转移书据记载资金账簿其他账簿比例税率定额税率（5元）权利许可证照知识点七：城市维护建设税城市维护建设税是国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人就其实际缴纳的上述3种税的税额为计税依据而征收的一种税（外资企业不征收城建税）。城市维护建设税按纳税人所在地的不同，

7、设置了三档差别比例税率，分别是：①纳税人所在地为市区的，税率为7％；②纳税人所在地为县城、镇的，税率为5％；③其他为1％。税收征收管理法律制度是国家税收法律体系的重要组成部分。