小规Ｄ伤叭耸痉小规模纳税人示范aspan class=

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1、小规模纳税人申报表填写示范某企业从事机动车配件销售、广告代理业和技术服务业，2012年12月发生如下经济业务：①从事广告代理服务取得收入200000元，全部用税控器具开具了普通发票；②从事技术服务取得收入100000元，全部用税控器具开具了普通发票；③支付给非试点地区的广告发布单位广告发布费100000元，取得发布单位开具的普通发票；④取得机动车配件销售收入100000元，全部用税控器具开具了普通发票；⑤当月购置税控收款机取得普通发票价税合计11700元，经主管税务机关审核批准。2013年1月申报表填报分析：1、本案例中涉及的广告代理业属于允许差额扣除的项目，因

2、此需要填报附列资料，申报过程中先填列附列资料，再填列主表。附列资料适用于应税服务允许差额扣除的增值税小规模纳税人填报，其它纳税人不填报此表。第1列试点实施后首月申报时该数据肯定为0,企业在试点实施前未扣除的项目金额应向主管税务机关申请退还营业税；第2列填写支付给广告发布单位广告发布费100000元；第5栏填写全部应税服务之和，包括允许差额扣除的广告代理收入200000+不允许差额扣除的技术服务收入10000=300000元；第3栏比较1、2栏之和100000与第5栏300000的大小，取小者100000元；第4、6、7、8栏根据勾稽关系依次填列。2.主表填列：第

3、1栏“应税货物及劳务”列本月数填列机动车配件销售收入100000÷1.03=97087.38元，“应税服务”列本月数填列附列资料第8栏“不含税销售额”194174.76元；第3栏“应税货物及劳务”列本月数填列97087.38元，“应税服务”列本月数填列税控器具开具的普通发票之和300000÷1.03=291262.14元，此处填写差额征税前的数据，为全额开具普通发票金额换算的不含税销售额。第10栏“应税货物及劳务”列本月数填列本列第1栏“应征增值税不含税销售额”97087.38×0.03=2912.62元，“应税服务”列本月数填列本列第1栏“应征增值税不含税销售

4、额”194174.76×0.03=5825.24元；本期应纳税额减征额本月数填列税控收款机税额11700/1.17×0.17=1700元；第12、14列根据勾稽关系计算填列。“本年累计”列由系统根据纳税人“本期数”填报数据自动累加计算。增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）：金额单位：元（列至角分）税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日一、计税依据项目栏次本期数本年累计应税货物及劳务应税服务应税货物及劳务应税服务（一）应征增值税不含税销售额197087.38194174.76税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2税控

5、器具开具的普通发票不含税销售额397087.38291262.14（二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额4（4≥5）————其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额5————（三）免税销售额6（6≥7）其中：税控器具开具的普通发票销售额7（四）出口免税销售额8（8≥9）其中：税控器具开具的普通发票销售额9二、税款计算本期应纳税额102912.625825.24本期应纳税额减征额111700.00应纳税额合计12=10-111212.625825.24本期预缴税额13————本期应补（退）税额14=12-131212.625825.24————纳税人或代理人声

6、明：此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：办税人员（签章）：财务负责人（签章）：法定代表人（签章）：联系电话：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：代理人名称：经办人（签章）：联系电话：代理人（公章）：受理人：受理日期：年月日受理税务机关（签章）：本表为A3竖式一式三份，一份纳税人留存、一份主管税务机关留存、一份征收部门留存增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日纳税人名称（公章）：金额单位：元（列至角分）应税服务扣除额计算期初余额

7、本期发生额本期扣除额期末余额123（3≤1＋2之和，且3≤5）4＝1＋2－301000001000000应税服务计税销售额计算全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额56=37＝5－68＝7÷1.03300000100000200000194174.76