20XX年度权责发生制政府综合财务报告(参考版本)

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1、附件：上海市XX区本级20XX年度权责发生制政府综合财务报告（试编）上海市XX区财政局二○ＸＸ年八月24目录第一部分上海市ＸＸ区本级政府财务报表4表1-1资产负债表4表1-2收入费用表5第二部分上海市ＸＸ区本级政府财务报表附注6一、报表包含的主体范围6（一）主体范围6（二）合并、汇总相关主体的方法7（三）需特别说明的主体确认事项8二、报表项目遵循的会计政策和使用的具体会计方法8（一）确认基础8（二）会计期间8（三）记账本位币8（四）计量方法9（五）主要会计政策9三、主要会计科目15表2-1货币资金明细表15表2-2借出款项明细表

2、15表2-3应收利息明细表16表2-4应收股利明细表16表2-5应收及预付款项明细表16表2-6应收应退（非）税款明细表17表2-7存货明细表17表2-8对外投资明细表18表2-9-1固定资产明细表18表2-9-2公共基础设施明细表19表2-9-3行政事业单位固定资产明细表20表3-1借入款项明细表20表3-2应付利息明细表20表3-3应付及预收款项明细表21表4-1投资收益明细表21四、未包括在政府财务报表中的事项21（一）政府管理的部分公共基础设施21（二）文物资产21（三）动植物资产21（四）社保基金21（五）自然资源21

3、第三部分上海市ＸＸ区本级政府财政经济状况分析2224一、政府财务状况分析22（一）总体结构分析22（二）资产结构分析22（三）负债结构分析22（四）政府债务风险财务比率分析22表5-1政府财务指标表22二、政府运营情况分析23（一）收入分析23（二）费用分析23（三）营运能力分析23表5-2当期盈余与预算结余差异表23第四部分政府财政财务管理情况2424第一部分上海市ＸＸ区本级政府财务报表表1-1资产负债表名称：ＸＸ区本级政府20ＸＸ年12月31日单位：万元资产部类年末数年初数附注负债部类年末数年初数附注一、资产类　　二、负债类

4、　　　货币资金借入款项借出款项应付利息应收利息应付及预收款项应收股利应退税款应收及预付款项应退非税款应收税款应付薪酬应收非税款应付政府补助存货政府债券其中：公共储备物资其他负债对外投资负债合计固定资产其中：公共基础设施三、净资产类在建工程当期盈余无形资产以前年度累积净资产其他资产净资产合计资产合计负债与净资产合计24表1-2收入费用表名称：ＸＸ区本级政府20XX年12月31日单位：万元项目本年累计数上年累计数附注一、收入类　　税收收入非税收入事业收入经营收入投资收益其中：国有资本经营收益政府间转移性收入其他收入收入合计二、费用类

5、工资福利支出商品和服务支出对个人和家庭的补助对企事业单位的补贴政府间转移性支出捐赠支出折旧费用财务费用经营支出其他费用费用合计三、当期盈余24第二部分上海市ＸＸ区本级政府财务报表附注一、报表包含的主体范围（一）主体范围20XX年上海市ＸＸ区本级政府财务报表的主体包括单位主体和资金主体。1.单位主体范围主要包括：（1）区本级政府财政。（2）区本级行政单位、事业单位和财政拨款的社会团体及其他单位，共计XXX家。其中，行政单位XX家、事业单位XX家（含企业化管理的事业单位X家、自收自支事业单位XX家）、社会团体及其他单位X家。（3）区

6、本级政府管理的国有企业。其中，公益性国有企业Ｘ家，分别为：XXX、XXX、……；非公益性国有企业Ｘ家。2.报表的资金主体范围主要包括：（各区县按实际情况填列）（1）公共财政预算资金、政府性基金预算资金、国有资本经营预算资金和财政专户管理资金（2）农业综合开发资金（3）国际金融组织和外国政府贷款转贷资金（4）各区级预算部门资金（5）土地储备资金24（6）国有企业资金（二）合并、汇总相关主体的方法编制政府财务报表，以公共财政预算会计报表、政府性基金预算会计报表、国有资本经营预算会计报表、财政专户会计报表（主要包括财政专户管理资金会计

7、报表、农业综合开发财政专户会计报表、国际金融组织贷款转贷会计报表、外国政府贷款转贷会计报表和其他财政专户会计报表等）、部门决算报表、公益性国有企业财务会计决算报表、土地储备资金财务报表、非公益性国有企业财务会计决算报表和物资储备资金财务报表等为基础，结合相关财务资料进行编制。1.对于公共财政预算会计报表、政府性基金预算会计报表、国有资本经营预算会计报表、财政专户会计报表、部门决算报表、固定资产投资决算报表、公益性国有企业财务会计决算报表和土地储备资金财务报表，进行分项合并：（1）对于不涉及内部交易的原报表项目，将项目金额直接加总

8、后列入政府财务报表相应项目。（2）对于涉及内部交易的原报表项目，在对相关项目进行抵销处理后，将项目金额加总列入政府财务报表相应项目。（3）对于按权责发生制应确认但未在原报表中反映的项目，以及已在原报表中反映但应按要求予以调整的项目，在进行调整处理后，列入政府财务