《月3日培训财务》PPT课件

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1、财务部2011年8月2011版内控规范财务组流程讲解材料内部资料注意保密一、财务组内控规范概述二、财务组内控流程讲解目录三、财务组内控规范本地化要求资本性支出财务及信息披露成本费用资金及资产管理财务组模块相关制度办法收入《中国联通固定资产投资管理办法（暂行）》（中国联通集团[2009]26号）《中国联通集团建设项目工程财务管理办法(暂行)》（中国联通集团[2009]113号）《中国联合网络通信集团有限公司收入管理办法(试行)》（中国联通集团[2009]160号）《中国联通欠费管理暂行办法》（中国联通集团[2009]

2、132号）《中国联通会业核对管理办法（试行）》（中国联通集团〔2009〕505号）《中国联合网络通信集团有限公司成本费用管理办法（试行）》（中国联通集团【2009】739号）、《中国联通专业核算办法》（中国联通集团【2010】164号）《中国联合网络通信有限公司资金管理办法(暂行)》（中国联通〔2009〕33号）《中国联合网络通信有限公司银行账户管理实施细则(暂行)》（中国联通[2009]48号）《中国联合网络通信集团有限公司关于深化资金收支两条线管理模式的实施意见》（中国联通集团[2009]6号）《中国联合网络通信

3、集团有限公司固定资产管理办法(暂行)》（中国联通集团[2009]22号）《关于明确公司内部移动网络资产借用有关规定的通知》（中国联通集团[2010]36号）《中国联通集团营收资金管理办法（暂行）》（中国联通集团[2010]286号）《中国联通集团会计政策和会计估计(试行)〉（中国联通集团[2008]160号）《中国联通集团财务会计报告制度》（中国联通[2009]22号）关于印发《中国联通集团ERP系统会计核算基础工作规范》的通知(中国联通集团[2011]232号)《中国联合网络通信集团有限公司税务管理办法》（中国联通

4、[2009]108号）《中国联合网络通信集团有限公司全面预算管理暂行办法》（中国联通集团[2009]138号）《中国联合网络通信集团有限公司统计管理办法》(中国联通[2009]107号)财务组依据的制度办法财务组内控流程及风险点和控制措施共更新优化17个流程、新增1个；财务组共有51个末级流程，146个风险点，201个控制措施。一、财务组内控规范概述二、财务组内控流程讲解目录三、财务组内控规范本地化要求财务组内控流程讲解模块业务环节末级流程编号名称编号名称编号名称1资本性支出1.2工程核算1.2.1工程成本费用归集1

5、.2.2工程付款审核1.2.3资产暂估1.2.4工程竣工决算及资产调整1.2工程核算主要应注意的问题：规范核算工程成本费用，准确区分资本性和成本费用性开支；及时规范确认工程成本，依据工程物资出入库单据、建设部门提供的工程形象进度，归集工程投资成本；积极配合建设部门，及时规范完成资产暂估、竣工决算工作；财务组内控流程讲解1.2.2工程付款审核：对工程项目合同付款的管理的描述，通过控制活动的设置保证工程付款符合公司有关规定。上接流程：工程实施与管理、工程成本费用归集下接流程：资金支付主要风险：资金支付的准确性主要控制措施

6、：财务部门工程财务人员依据物资采购部门、建设管理单位提供的工程合同及建设进度对《付款申请表》进行审核，审核发票、到货验收单据、初验证书、终验证书等付款资料是否完备合法，付款审批流程是否完整合规。对不符合规定的各项开支，工程财务人员将付款申请退回相关建设管理单位并说明原因。对于符合规定的付款申请进行系统制单，提交资金支付人员，并进行相应的会计核算，确保及时、完整的入账。控制证据：《付款申请表》1.2.1工程成本费用归集：对在建设项目工程实施过程中工程成本费用归集的描述。上接流程：工程实施与管理、物资入、出库管理下接流程

7、：工程付款管理、资产暂估、一般会计处理主要风险：工程成本费用核算的完整性及准确性。主要控制措施：对工程物资入出库单据、《工程服务费暂估表》及相关资料进行审核或接收，按月进行工程成本核算。编制《工程服务费暂估表》，经主管人员审核后，在ERP系统内进行接收操作。月末前，工程财务人员将本月系统内采购、库存、或应付数据从接口表导入总账，完成会计核算。所有项目借款发生的利息均需资本化，并在单个工程投资200万元及以上的工程项目中按项目余额进行分摊。工程财务人员复核在建工程损失相关审批资料，保证在建工程损失及时得到反映。控制证据

8、：《资本化利息计算表》财务组内控流程讲解1.2.4工程竣工决算及资产调整：对工程项目竣工决算及固定资产调整的描述，通过控制活动的设置保证在建工程项目竣工后按公司规定进行竣工决算，并进行资产调整。上接流程：工程竣工验收、资产暂估下接流程：固定资产日常管理、一般会计处理主要风险：固定资产正式转固不及时、不准确，导致资产账面价值不准确，影响会计报表准